Question

会计分录不会写

[练习5-4]红日制造厂2012年12月份发生的利 润形成业务如下： （44）企业收到对外长期股权投资的股利1500 0元,存入银行。该股利确认为本期的投资收益。该 长期股权投资使用成本法核算。 （45）期末将损益类账户的本期发生额转入“本 年利润”账户,并计算本期的利润总额。 企业本期损益类收入账户的发生额分别为： ①主营业务收入：612 000(元) ②其他业务收入：20000元 ③投资收益：15000元 ④营业外收入400元

有关费用类账户的发生额分别为： ①主营业务成本：347 382元 ②营业税金及附加：2 980元 ③其他业务成本558元 ④管理费用57 610元 ⑤销售费用33 210元 ⑥财务费用2 800元 ⑦营业外支出5 000元。 （46）按25%的所得税税率计算本期应缴纳 的所得税费用(假定企业税前利润无纳税调整事

（47）期末将所得税转入“本年利润”账户并计算 本月净利润。

[练习5-5]红日制造厂有关利润分配业务如下： （48）年终将本年实现的净利润9 000 000元， 转入“利润分配——未分配利润”账户。 （49）按税后利润的按10%的比例提取法定 盈余公积。 （50） 按本年实现的净利润30%的比例向投 资者分配利润（普通股股利）。 （51）将利润分配的其他明细账户转入“未分配 利润”明细账户,并计算年末未分配利润。

Answer 1

解答如下：
（44）企业收到对外长期股权投资的股利15000元,存入银行。该股利确认为本期的投资收益。该 长期股权投资使用成本法核算。
借：应收股利 15 000
贷：投资收益 15 000

（45）期末将损益类账户的本期发生额转入“本 年利润”账户,并计算本期的利润总额。 企业本期损益类收入账户的发生额分别为： ①主营业务收入：612 000(元) ②其他业务收入：20000元 ③投资收益：15000元 ④营业外收入400元。
有关费用类账户的发生额分别为： ①主营业务成本：347 382元 ②营业税金及附加：2 980元 ③其他业务成本558元 ④管理费用57 610元 ⑤销售费用33 210元 ⑥财务费用2 800元 ⑦营业外支出5 000元。

借：主营业务收入 612 000
其他业务收入 20 000
投资收益 15 000
营业外收入 400
贷：本年利润 647 400

借：本年利润 449 540
贷：主营业务成本 347 382
其他业务成本 558
营业税金及附加 2 980
销售费用 33 210
管理费用 57 610
财务费用 2 800
营业外支出 5 000

（46）按25%的所得税税率计算本期应缴纳 的所得税费用(假定企业税前利润无纳税调整事
借：所得税费用 49 465
贷：应交税费——应交企业所得税 49 465

（47）期末将所得税转入“本年利润”账户并计算 本月净利润。
借：本年利润 49 465
贷：所得税费用 49 465

（48）年终将本年实现的净利润9 000 000元， 转入“利润分配——未分配利润”账户。
借：本年利润 9 000 000
贷：利润分配——未分配利润 9 000 000

（49）按税后利润的按10%的比例提取法定 盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积 900 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 900 000

（50） 按本年实现的净利润30%的比例向投 资者分配利润（普通股股利）。
借：利润分配——向股东分配的利润和股息 2 700 000
贷：应付股利 2 700 000

（51）将利润分配的其他明细账户转入“未分配利润”明细账户,并计算年末未分配利润。
借：利润分配——未分配利润 3 600 000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 900 000
——向股东分配的利润和股息 2 700 000