Question

去年的会计分录做错了，怎么更正

错误分录 借：其他应收款--个人社保2914.42 管理费用--社保1336.52
贷：银行存款--4250.94
正确分录 借：其他应收款--个人社保1336.52 管理费用--社保2914.42
贷：银行存款--4250.94
我把金额调转了，求更正方法！！

Answer 1

你好，现在已经结转过年了，所以不能用蓝字更正。
最好的处理方法是，冲减以前年度损溢，涉及所得税的应另行调整。
①借：待摊费用——水电费
9000元
　贷：以前年度损益调整
9000元
　　
②借：以前年度损益调整
9000元
　贷：利润分配--未分配利润
9000元
注：以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Answer 2

你把2914.42-1336.52的差额：
借记“以前年度损益调正”账户
贷记“其它应收款……个人社保”账户
……
你可把去年错账的记账单与原始凭证各复印一份附在本次记账的后面，作为纠账的依据与凭证
原则是，凡涉及以前年度的损益类账户金额i的错账，都不可在原科目冲正，而必须在“以前年度损益调正”账户记载反映。

Answer 3

用红字数字分录冲销错误分录
借：其他应收款--个人社保2914.42
管理费用--社保1336.52
贷：银行存款--4250.94 （这个分录用红字数字填写，并用红字数字登记明细账；结账时见红字数字减去）
用蓝字填写正确分录 ，并记账
借：其他应收款--个人社保1336.52
管理费用--社保2914.42
贷：银行存款--4250.94