Question

税法题求解

1，某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元其可计算抵扣多少增值税进项税？记入采购成本的运输费是多少？。

2，某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税？

3，某个体商店为增值税小规模纳税人。2009年2月，该个体商店购置一批商品，取得的增值税发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购的商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元，该个体商店当月应纳增值税？

4，某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额为？

5，某化妆品厂4月外购香水精，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明增值税税款为51万元，本月生产香水领用香水精70%，期初尚有库存的外购香水精15万元，期末库存香水精105万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是？

Answer 1

1、可抵扣进项税=（800+80）*17%=149.60元
计入采购成本的运费=1000-149.60=850.40元
2、当月应纳增值税=（120000+5000）/(1+3%)*0.03+1400/(1+3%)*0.02=3667.96元
3、应纳增值税=（22400+1500）/(1+3%)*0.03=696.12元
4、应纳消费税=70*(1+10%)/(1-10%)*10%*80%=6.84万元
5、可扣除的消费税={51/0.17+15-105}*70%*30%=44.1 万元

Answer 2

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。某月该厂购销情况如下：
（1）向当地百货大楼销售1
000辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了6％的(现金折扣)销售折扣，开具红字发票入账；
红票另外开具，不得抵减销项税额。
增值税销项税额=1
000*300*17%=51
000
（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位7
000元，收到的运费发票上注明运费6
000元，装卸费1
000元；
增值税销项税额=500*300*17%=25
500
增值税进项税额=6
000*7%=420
（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，开具普通发票上售价120
000元(原价110000元)；
增值税额=120
000*4%*50%=2
400
（4）逾期仍未收回的包装物押金60
000元，记入销售收入；
增值税销项税额=60
000*17%/1.17=8
717.95
（5）购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140
000元，注明税款23
800元，发票已经税务部门认证；
增值税进项税额=23
800
（6）从小规模纳税入处购进自行车零件100
000元，未取得专用发票；
无法抵扣进项税额
（7）本厂自己直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60
000元。
按现行规定，只能在取得增值税进项税票并认证后才可抵扣进项税额，不得再抵扣10%的进项税。
要求：
请按增值税暂行条例及有关规定，正确计算当月应纳增值税税额。
当月应纳增值税税额=51
000+
25
500-420+2
400+8
717.95-23
800=63
397.95元

Answer 3

宁大双学位的吧你？太搞笑了