Question

企业所得税季度申报表B类怎么填？

Answer 1

按照您的表述，根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》填报说明我介绍如下： 一、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。 ??即填报2009年1月1日至2009年6月30日。 二、具体项目填报说明 第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。 第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 ??（您没有表述清楚，请查看《企业所得税纳税方式鉴定表》或向主管税务机关咨询。） 第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。 第4-10行报空，即：不填报。 ?? 第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。 第12行“应纳所得税额” （1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果： 按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率” 第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。 ??包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。（没有就不填报） 第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。（填报一季度预交的企业所得税额） 第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。 ??计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。