一般纳税人与小规模纳税人有什么利弊和区别
2021-04-14 · 百度认证:优质财经领域创作者
度小满有钱花
小微企业以何种身份纳税，要视其在一定期限内的累计应征增值税销售额而定。若纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。
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小规模纳税人和一般纳税人是企业两种纳税方式，可享受的税收政策、收率不同，以及记账报税方式也不相同，那么新公司注册完成后应如何选择呢？欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，接下来小编做了相关整理。 小规模纳税人和一般纳税人哪个好？ 新公司税种的选择主要从企业规模大小、合作方税种、行业、优惠度等5个方面进行对比选择具体如下 1、看资质。如果业务上有资质的需要，比如规模不达标可能就会影响到资质的申请，进而影响到招投标和未来业务的发展，那么可能就必须要成为一般纳税人。 2、看规模.如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人。 3、看合作方。如果合作方或合作目标客户都是一般纳税人企业，需要开增值税专用发票，因此企业也需要申请为一般纳税人，不然无法进行更好的合作。 4、看抵扣。如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择认定一般纳税人。 5、看行业。如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人。因此看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人。 二、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？ 根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。 需要注意的是公司注册的时候，是可以选择成为一般纳税人，也可以选择做小规模纳税人的。小规模纳税人满足一定的条件会自动升为一般纳税人。
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一般纳税人和小规模纳税人在税制上是存在较大的区别的，小规模纳税人采用3%的增值税税率进行征收，按季申报，而一般纳税人则是按月申报。
二、账务处理不同
一般纳税人呢主要按金额款收入成本，税款部分主要是列入“应交税金—应交增值税—进项税额”项目，而小规模纳税人则是将其全额计入成本。
三、税率不同
一般纳税人税率分为3%、6%、9%、13%%几种，而小规模纳税人商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)。
四、发票不同
一般纳税人在日常经营汇总可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票，对于一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。小规模纳税人只能用普通发票，不能开具增值税专用发票，如需开增值税发票，是需要到税局代开3%的增值税专用发票。
五、记账要求不同
对于小规模纳税人会计核算相对要求较低，而对于一般纳税人呢的要求是必须符合国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算能够提供准确税务资料。
六、税金缴纳不同
一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。
当然是一般纳税人好呀。
2.
一般纳税人销售货物可以开出17%的增值税专用发票，可以给买方抵扣进项税，也就是说买方可以少交这些税了。而小规模的就不能，所以在价格上就有了17%的优势。
3.
一般纳税人购买货物时收到的专用发票同样也可以抵扣进项税，而小规模的就不能抵扣进项，必须按销售额的3%交税。
总之，如果业务很少很稳定，做小规模纳税人也不错，如果想拓展业务，肯定要成为一般纳税人，这是最基本的
税率不同只是不能抵扣进项税的补偿
