Question

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1）企业为居民企业09念得经纪业务如下：
1.取得产品销售收入4000万元
2.发生的产品销售成本2600万元
3.发生的销售费用770万元（其中广告费650万元，广告费不得超过当年销售收入的15%部分允许扣除）管理费用480万元（其中业务招待费25万元，按发生额的60%扣除但最高不得超过当年销售收入的0.5%）财务费用60万
4.销售税金160万元（含增值税120万）
5.营业外收入80万。营业外支出50万（含通过公益性团体捐赠平困山区30万。公益性捐赠不得超过年利润总额12%的部分允许扣除支付的税收滞纳金6万）
6.实发工资总额200万元，职工工会经费5万元（不得超过工资薪金总额2%的部分允许扣除）发生的职工福利费32万元（不得超过工资薪金总额14%的部分允许扣除）发生的职工教育经费7万元（不得超过工资薪金总额2.5%的部分允许扣除）
要求：计算09年实际应缴纳的企业所得税？
2）某个体工商户全年生产经营收入总额200000元。成本140000元，费用15000元损失5000元。计算个体工商户全年应纳的个人所得税税额？

Answer 1

会计利润是4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80
广告费调增=650-4000*15%=50
招待费调增 4000*0.005=20，而25*60%=15，调增=25-15=10
捐赠调增 30-80*0.12=20.4
滞纳金调增 6
工会费调增 5-200*0.02=1
福利费调增 32-200*.14=4
教育费调增 7-200*0.025=2
调增共93.4
应纳税所得额=80+93.4=173.4
纳所得税=173.4*0.25=43.35

个体户的利润=4万
交税=40000*30%-4250=7750

其实题目都很简单，要真是国家级的考试，调整方法是不会给出的