Question

求解！！税务会计 题目，会的帮忙做…谢谢 会计 税务

甲卷烟厂委托乙卷烟厂加工烟丝，甲提供原材料40000元，加工费3000元，烟丝消费税税率为30%.双方均为一般纳税人，消费税按组成计税价格计算。要求：编制甲卷烟厂收回后直接对外销售和用于继续加工卷烟再销售两种情况下有关发出材料支付加工费，增值税，代扣代缴消费税，烟丝入库的会计分录。编制乙卷烟厂取得收入、代收代缴消费税的分录。

Answer 1

首先，做甲卷烟厂的会计分录：
①甲卷烟厂收回后直接对外销售：（注：应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本）
（注：消费税为价内税）
甲卷烟厂组成计税价格=（4+0.3）÷（1-30%）=6.14（万元）
甲厂应纳消费税额=6.14×30%=1.84（万元）
会计分录：
借：委托加工物资
40000
贷：原材料
40000
借：委托加工物资
21400
贷：应付账款
21400
委托物资入库时：
借：原材料
61400
贷：委托加工物资
61400
②甲卷烟厂收回后继续用于生产应税消费品：
借：委托加工物资
40000
贷：原材料
40000
借：委托加工物资
3000
应缴税费—应交消费税
18400
贷：应付账款
21400
委托物资入库时：
借：原材料
43000
贷：委托加工物资
43000
然后，乙卷烟厂的会计分录：
借：
银行存款
3510
贷：主营业务收入
3000
应缴税费—应交增值税（销项税额）
510
代收代缴消费税时：
借：应收账款
18400
贷：应缴税费—应交消费税
18400
希望能对您有所帮助！