求助:这几题的会计分录怎么做?
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分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:
一套题目(共4题),先交代了,A公司为增值税小规模纳税人企业,增值税征收率为6%,存货按实际成本计价核算。
1.购入原材料一批,增值税专用发票注明货款60000元,增值税10200元,价税款以存款支付,材料尚未验收入库。
2.以银行存款支付委托加工材料的加工费4000元,增值税680元,取得增值税专用发票。
3.销售产品一批,销售收入159000元,开出普通发票。其中100000元货款已收存银行,其余尚未收到。
4.以银行存款交纳本月应交增值税。
前面两题的增值税怎么都是按17%来计算的啊,不是说小规模是按6%来计算的吗?
解析:
1、因小规模纳税人,进项税无法抵扣。
借:材料采购 70200
贷:银行存款 70200
2、借:委托加工材料 4680
贷:银行存款 4680
3、借:应收帐款 159000
贷:主营业务收入 150000
应交税金—应交增值税 9000
借:银行存款 100000
贷:应收帐款 100000
4、借:应交税金—应交增值税 9000
贷:银行存款 9000
销售收入:159000/1.06=150000
问题描述:
一套题目(共4题),先交代了,A公司为增值税小规模纳税人企业,增值税征收率为6%,存货按实际成本计价核算。
1.购入原材料一批,增值税专用发票注明货款60000元,增值税10200元,价税款以存款支付,材料尚未验收入库。
2.以银行存款支付委托加工材料的加工费4000元,增值税680元,取得增值税专用发票。
3.销售产品一批,销售收入159000元,开出普通发票。其中100000元货款已收存银行,其余尚未收到。
4.以银行存款交纳本月应交增值税。
前面两题的增值税怎么都是按17%来计算的啊,不是说小规模是按6%来计算的吗?
解析:
1、因小规模纳税人,进项税无法抵扣。
借:材料采购 70200
贷:银行存款 70200
2、借:委托加工材料 4680
贷:银行存款 4680
3、借:应收帐款 159000
贷:主营业务收入 150000
应交税金—应交增值税 9000
借:银行存款 100000
贷:应收帐款 100000
4、借:应交税金—应交增值税 9000
贷:银行存款 9000
销售收入:159000/1.06=150000
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