Question

求助：这几题的会计分录怎么做？

Answer 1

分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:

一套题目（共4题），先交代了，A公司为增值税小规模纳税人企业，增值税征收率为6%，存货按实际成本计价核算。

1.购入原材料一批，增值税专用发票注明货款60000元，增值税10200元，价税款以存款支付，材料尚未验收入库。

2.以银行存款支付委托加工材料的加工费4000元，增值税680元，取得增值税专用发票。

3.销售产品一批，销售收入159000元，开出普通发票。其中100000元货款已收存银行，其余尚未收到。

4.以银行存款交纳本月应交增值税。

前面两题的增值税怎么都是按17%来计算的啊，不是说小规模是按6%来计算的吗？

解析:

1、因小规模纳税人，进项税无法抵扣。

借：材料采购 70200

贷：银行存款 70200

2、借：委托加工材料 4680

贷：银行存款 4680

3、借：应收帐款 159000

贷：主营业务收入 150000

应交税金—应交增值税 9000

借：银行存款 100000

贷：应收帐款 100000

4、借：应交税金—应交增值税 9000

贷：银行存款 9000

销售收入：159000/1.06=150000