Question

初级审计师《审计理论与实务》模拟题：多项选择题

Answer 1

多选：

　　1.销售与收款循环内部控制包括：

　　A.批准赊销与销售相互独立

　　B.批准赊销与发货开票相互独立

　　C.收取货款与记录相互独立

　　D.批准坏账与收款.记账相互独立

　　E.编制和寄送对账与收款.记账业务相互独立

　　标准答案：a,b,c,d,e

　　2.对采购与付款循环内部控制测试的程序包括：

　　A.了解并描述内部控制

　　B.抽查部分采购业务

　　C.走访.观察业务经办与记录是否独立

　　D.核对明细表

　　E.抽查付款业务

　　标准答案：a,b,c,e

　　解　　析：核对明细表属于实质性测试的程序。

　　3.工薪业务循环内部控制中的职责分工主要包括：

　　A.工资管理.财会部门相互独立

　　B.考勤记录与审批相互独立

　　C.工资单的编制与审核相互独立

　　D.工资结算汇总表的编制与审核相互独立

　　E.生产统计表的编制与审核相互独立

　　标准答案：a,b,c,d,e

　　4.为审查被审计单位是否存在未入帐的长期负债业务，可选用()进行测试。

　　A.函证银行存款余额的同时函证银行借款业务

　　B.分析财务费用，确定有无付款利息源自未入帐的长期负债

　　C.向被审计单位索取债务声明书

　　D.审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下

　　E.验证财务费用

　　标准答案：a,b,c

　　解　析：DE不能查出未入帐的长期负债是否存在。

　　5.下列各项中，符合现金监盘要求的有：

　　A.被审计单位会计主管回避

　　B.监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账

　　C.不同存放地点的现金同时进行监盘

　　D.监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

　　E.审计人员帮助出纳员进行现金清点

　　标准答案：b,c

　　解　　析：不要求被审计单位会计主管回避;对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员.会计主管.审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

　　6.对银行存款余额实施函证程序，正确的有：

　　A.审计人员直接控制询证函的发出和收回

　　B.除余额为零的银行存款账户外，必须对被审计所有银行存款账户实施函证程序

　　C.对于审计人员已经直接从某银行获得了银行对账单，仍应向这一银行函证

　　D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

　　E.核对付款凭证与发票.应付账款明细账一致性

　　标准答案：a,c

　　解　　析：B项注册会计师必须对被审计所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户;D项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。E项抽查付款凭证.

　　7.审查库存现金时.应对库存现金进行清查，正确的清查做法是：

　　A.应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存

　　B.事先通知出纳员做必要准备

　　C.盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后

　　D.清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督

　　E.审计人员编制“库存现金清点表”作为审计工作底稿

　　标准答案：a,b,c

　　8.为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：

　　A.审阅法

　　B.核对法

　　C.函证法

　　D.监盘法

　　E.观察法

　　标准答案：a,b

　　9.下列关于审计风险的说法中。正确的是：

　　A.重大错报风险与检查风险成正比

　　B.重大错报风险与固有风险成反比

　　C.审计风险是客观存在的。因此是不可控的

　　D.内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低

　　E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数

　　标准答案：d,e

　　10.风险基础审计模式下审计风险取决于：

　　A.固有风险

　　B.控制风险

　　C.重大错报风险

　　D.检查风险

　　E.制度风险

　　标准答案：c,d

　　解　　析：这个知识点考核的是风险基础模式下的审计风险问题。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。