Question

计算应纳税所得额时 不得扣除支出有哪些

Answer 1

计算应纳税所得额时不得扣除资本性支出；无形资产受让、开发支出；资产减值准备；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项税收的滞纳金、罚金和罚款；自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠；各种赞助支出；与取得收入无关的其他各项支出。计算应纳税所得额时 不得扣除支出具体如下：
1、资本性支出：是指纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。
2、无形资产受让、开发支出：是指不得直接扣除的纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用。无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除。
3、违法经营的罚款和被没收财物的损失：是指纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失。
4、各项税收的滞纳金、罚金和罚款：是指纳税人违反税收法规，被处以的滞纳金、罚金，以及除前款所称违法经营罚款之外的各项罚款。纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
5、自然灾害或意外事故有赔偿的部分：是指纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或意外事故而由保险公司给予的赔偿。
6、超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠：纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%（金融保险企业1.5%）以内的部分准予扣除，纳税人的非公益、救济性捐赠不得扣除。
7、各种赞助支出：是指各种非广告性质的赞助支出。
8、与取得收入无关的其他各项支出：是指与纳税人取得收入无关的各项支出，如担保支出、回扣支出、风险投资准备金支出等。
税务申报的流程是什么？
1、准备资料。2019年1月1日起，自己申报个税，首先的准备相应的申报资料，这些资料一般包括纳税人身份证、薪金收入证明、扣减税资料（包含子女身份信息、在读证明、赡养父母的分摊协议、医疗费发票、租房合同、贷款证明等）
2、下载APP。准备好个税的申报资料后，你就可以在手机上下载个税申报的专用APP了，然后安装完毕，进行个人注册；
3、填写信息。注完册后，根据上面的填写模板，自行进行基本信息的填写，填写的信息一定是准确无误的，不要隐瞒任何信息，填完上面的所有必填项目，坚持真实正确的原则；
4、上传资料。接下来，就按照软件上的提示信息进行支撑资料的上传，上传完毕后，点击保存，进行提交；
5、等待审核。填写完信息和上传完资料后，就只需要等待耐心地审核了，等到税务部门的审核通过后，个人所得税的自行申报就完成所有的流程了。（包含子女身份信息、在读证明、赡养父母的分摊协议、医疗费发票、租房合同、贷款证明等）
2、下载APP。准备好个税的申报资料后，你就可以在手机上下载个税申报的专用APP了，然后安装完毕，进行个人注册；
3、填写信息。注完册后，根据上面的填写模板，自行进行基本信息的填写，填写的信息一定是准确无误的，不要隐瞒任何信息，填完上面的所有必填项目，坚持真实正确的原则；
4、上传资料。接下来，就按照软件上的提示信息进行支撑资料的上传，上传完毕后，点击保存，进行提交；
5、等待审核。填写完信息和上传完资料后，就只需要等待耐心地审核了，等到税务部门的审核通过后，个人所得税的自行申报就完成所有的流程了。
综上所述，计算应纳税所得额时不得扣除的支出有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出（即企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除）赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。