Question

急急急~请会计高手帮忙做一道会计题~

9. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生的与职工薪酬有关的经济业务如下：
（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员薪酬1.5万元。
（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部维修人员的薪酬3万元。
（3）为公司总部下属10位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.06万元。
（4）以银行存款交纳职工住房公积金5万元。
（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产人员工资110万元，车间管理人员工资10万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
（6）将40台自产的V型厨房清洁器作为福利发放给本公司的行政管理人员。该厨房清洁器每台成本1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
（7）按规定代扣代交职工个人所得税0.8万元。
（8）以现金支付职工李强生活困难补助0.1万元。
（9）从应付张经理的工资中，扣除上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
要求：编制甲上市公司2007年3月上述交易或事项的会计分录。
（“应付职工薪酬”科目要求写出明细科目，金额单位以万元表示）

Answer 1

（1） 借：管理费用 1.2

贷：应付职工薪酬 1.2

⑵)

借：长期待摊费用 3

贷：应付职工薪酬 3

⑶

借：管理费用（0.08×25） 2

贷：应付职工薪酬 2

借：应付职工薪酬 2

贷：累计折旧 2

⑷)

借：管理费用 87.75

贷：应付职工薪酬 87.75

借：应付职工薪酬 87.75

贷：主营业务收入 75

应交税费—应交增值税（销项税额） 12.75

借：主营业务成本 60

贷：库存商品 60

⑸

借：生产成本 105

制造费用 15

管理费用 20

销售费用 10

贷：应付职工薪酬 150

⑹

借：应付职工薪酬 5

贷：银行存款 5

⑺)

借：应付职工薪酬 0.8

贷：应交税费—应交个人所得税 0.8

⑻

借：应付职工薪酬 0.1

贷：库存现金 0.1

⑼

借：应付职工薪酬 0.8

贷：其他应收款 0.8