Question

为应对金融危机中国政府采取了哪些税收政策

为应对金融危机中国政府采取了哪些税收政策

Answer 1

2008年下半年，由美国次贷危机引起的国际金融危机快速席卷了世界主要国家和地区。在国际金融危机的冲击下，我国实体经济发展面临严重困难和严峻挑战，人民群众的生活也受到各种各样的影响。财经新闻上报道，2008年第四季度，我国经济运行中的主要指标开始下行；2009年一月全国外贸出口继续大幅下滑，国家的税收下降了17%；在刚刚结束的十一届人大二次会议上，温总理也在政府报告中提到：“国际金融危机还在蔓延、仍未见底。国际市场需求继续萎缩，全球通货紧缩趋势明显，贸易保护主义抬头，外部经济环境更加严峻，不确定因素显著增。受国际金融危机影响，经济增速持续下滑，已成为影响全局的主要矛盾。”
金融危机仍未见底，仍在蔓延，或演变为经济危机‘对实体经济带来冲击和影响，出现明显的经济衰退。如果演变为经济危机那么社会危机也将一触即发，经济衰退进一步加深，导致大量的企业倒闭，企业裁员，失业人口增加。如法国在金融危机发生后不久，出现了全国性的罢工和示威游行，就是很好的例证。
虽然中国经济目前没有衰退，是增长放缓。但是如何应对国际金融危机的冲击和影响，抑制经济形势的进一步恶化呢？也许政府有很多刺激经济的政策，有很多组合拳来刺激经济增长。税收，“取之于民，用之于民”，是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，为社会公共产品与服务提供财力支持，为国家宏观调控充当重要经济杠杆。国家是如何发挥其杠杆作用呢？
一是经国务院常务会议批准的国家税务总局提交的增值税改革方案，于2009年1月1日在全国所有地区所有行业推行消费性增值税。在当前全球通胀现象严重，金融危机加剧，国际经济处于动荡、人民币升值的情况下，导致我国出口产品竞争力下降，出口增速下滑，这种状况下政府出台的增值税转型改革，不仅是适应当前经济发展形势的客观需要，而且是完善和规范增值税制度的必然要求。这一举措对刺激我国企业投资，加速企业设备更新换代，降低企业技术创新成本发挥了显著成效。（1）企业新购进设备所含进项税额采取规范的抵扣办法，降低了企业成本，提高了企业利润空间，提高了国际市场竞争力；（2）转型改革在全国所有地区推开，取消了地区和行业限制；（3）增值税转型改革对扩大内需发挥了积极效用。
二是为了应对国际金融危机对我国实体经济尤其是外贸出口的影响，进出口税收政策调整是一项重要措施。去年至今，国家陆续4次调整出口退税政策，先后提高了纺织服装、钢材、化工产品、机电产品等总计超过6500种产品的出口退税率。出口退税率的提高不仅减轻了企业的负担，也振奋了企业抵御国际金融危机的信心。国家税务总局还下发紧急通知：“要求各级税务机关要增强纳税服务意识，进一步改进工作作风，积极研究优化出口退税流程、提高出口退税效率的措施。”税务机关出口退税管理的优化，加快出口退税进度，能够最大限度地补偿企业的现金流量，支持企业发展壮大；并积极引导企业加快出口产品结构的调整，促进我国对外贸易的稳定健康发展。
三是在金融危机的背景下，中小企业融资困难，资金缺乏，在行业中竞争力不强，生存发展更是困难，特别是很多处于产业链低端的制造业企业陷入困境，迫切需要政府出台政策加以扶持。
国家为扶持中小企业发展，财政部出台了扶持中小企业发展税收优惠政策：
1、对中小企业从事国家非限制和禁止行业，并符合有关条件的，减按20%的税率征收企业所得税。
2、缴纳城镇土地使用税和房产税确有困难的中小企业，可申请减免。
3、中小企业销售或转让不动产或受让的土地使用权差额征收营业税。
4、对为中小企业筹资而建立的信用担保、再担保机构取得的符合条件的业务收入3年内免征营业税。
5、支持风险投资机构增加对中小企业的投资，符合条件的投资额可以抵扣应纳税所得额。
6、鼓励社会资金捐赠中小企业技术创新基金，企业及个人符合条件的捐赠支出准予税前扣除。
7、科技企业孵化器，暂免征营业税、房产税和城镇土地使用税。
8、鼓励中小企业进行技术转让，对转让涉及的营业税、企业所得税进行优惠。
9、支持创办中小软件企业，对软件企业进行税收政策支持。
10、积极鼓励中小企业安置残疾人就业，对安置残疾人就业符合条件的中小企业，营业税享受定额减免，企业所得税享受加计扣除。
当然除了以上扶持政策，政府有关部门还应该考虑给予中小企业更优惠的政策。加快出台资源税，要研究环境税、能源税等。