Question

求助 电大税务会计作业 单选（一）。

一、单项选择题（共 20 道试题，共 20 分。）
1. 自来水公司销售自来水适用的增值税率是（ ）。
A. 4%
B. 6%
C. 13%
D. 17%

2. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生递延（ ）万元。
A. 所得税资产 20
B. 所得税负债 2.5
C. 所得税负债 20
D. 所得税资产 2.5

3. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（ ）差异( )万元。
A. 应纳税暂时性差异 80
B. 应纳税暂时性差异 10
C. 可抵扣暂时性差异 80
D. 可抵扣暂时性差异 10

4. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
A. 课税对象
B. 税率
C. 纳税人
D. 税目

5. 按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，但以下哪种情况可以由委托方回原地纳税。（）
A. 委托国有企业加工应税消费品
B. 委托私营企业加工应税消费品
C. 委托外商投资企业加工应税消费品
D. 委托个体经营者加工应税消费品

6. 某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队收取的人工费3万元，提供的辅料0.4万元。装修队计税的营业税额是（ ）万元。
A. 4.92
B. 4.52
C. 3.4
D. 3

7. 某人出租房屋收取月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（ ）。
A. 100元
B. 80元
C. 60元
D. 40元

8. 采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（ ）。
A. 收到货款的当天
B. 货物发出的当天
C. 货物移送的当天
D. 合同约定的收款日期

9. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度税后利润为（ ）万元（假定不考虑其它因素）。
A. 750
B. 650
C. 649
D. 675

10. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生( )差异。
A. 借方的可抵扣暂时性差异
B. 借方的应纳税暂时性差异
C. 贷方的可抵扣暂时性差异
D. 贷方的应纳税暂时性差异

Answer 1

　　1. 自来水公司销售自来水适用的增值税率是（ a ）。
　　A. 4%
　　B. 6%
　　C. 13%
　　D. 17%

　　2. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生递延（ d ）万元。
　　A. 所得税资产 20
　　B. 所得税负债 2.5
　　C. 所得税负债 20
　　D. 所得税资产 2.5

　　3. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（ d ）差异( d )万元。
　　A. 应纳税暂时性差异 80
　　B. 应纳税暂时性差异 10
　　C. 可抵扣暂时性差异 80
　　D. 可抵扣暂时性差异 10

　　4. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ b ）。
　　A. 课税对象
　　B. 税率
　　C. 纳税人
　　D. 税目

　　5. 按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，但以下哪种情况可以由委托方回原地纳税。（d）
　　A. 委托国有企业加工应税消费品
　　B. 委托私营企业加工应税消费品
　　C. 委托外商投资企业加工应税消费品
　　D. 委托个体经营者加工应税消费品

　　6. 某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队收取的人工费3万元，提供的辅料0.4万元。装修队计税的营业税额是（ c ）万元。
　　A. 4.92
　　B. 4.52
　　C. 3.4
　　D. 3

　　7. 某人出租房屋收取月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（ c ）。
　　A. 100元
　　B. 80元
　　C. 60元
　　D. 40元

　　8. 采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（ b ）。
　　A. 收到货款的当天
　　B. 货物发出的当天
　　C. 货物移送的当天
　　D. 合同约定的收款日期

　　9. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度税后利润为（ c ）万元（假定不考虑其它因素）。
　　A. 750
　　B. 650
　　C. 649
　　D. 675

　　10. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生( b )差异。
　　A. 借方的可抵扣暂时性差异
　　B. 借方的应纳税暂时性差异
　　C. 贷方的可抵扣暂时性差异
　　D. 贷方的应纳税暂时性差异

Answer 2

　　11.
某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（a）
　　A.
（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）
　　B.
（成本＋利润）÷（1—消费税税率）
　　C.
（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
　　D.
（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
　　12.
以销售额作为计税依据的是（d）。
　　A.
黄酒
　　B.
柴油
　　C.
汽油
　　D.
酒精
　　13.
纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（d）
　　A.
手续费
　　B.
集资费
　　C.
违约金
　　D.
承运部门开具给购货方的运费发票
　　14.
一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为(
c
)万元。
　　A.
100
　　B.
30
　　C.
70
　　D.
0
　　15.
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2004年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（c）万元。
　　A.
5.13
　　B.
6
　　C.
6.60
　　D.
7.72
　　16.
一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，那么此时该项应收账款的账面价值和计税基础为(
b
)万元。
　　A.
100和100
　　B.
70和80
　　C.
80和70
　　D.
70和0
　　17.
某服装公司转让一幢房屋建筑物，对应缴纳的营业税，正确的会计分录是：（b）
　　A.
借：其他业务成本
贷：应交税费
　　B.
借：营业税金及附加
贷：应交税费
　　C.
借：固定资产清理
贷：应交税费
　　D.
借：营业外支出
贷：应交税费
　　18.
某旅游企业组团到泰国旅游，游客80人，每人收费6000元。境内期间为每人支付交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，按每人2400元付给泰国旅游企业。该旅游企业应纳营业税为（
b
）元
　　A.
24000
　　B.
14400
　　C.
16000
　　D.
6400
　　19.
企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（
b
）。
　　A.
销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票
　　B.
销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额
　　C.
销货方持购货方向主管税务机关申请开具的《通知单》开具红字专用发票
　　D.
购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处
　　20.
某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16
500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（
b
）。
　　A.
16
500
　　B.
16
500/（1+17%）
　　C.
（16
500÷5）/（1+17%）
　　D.
不征税