Question

中级财务会计习题! help~~~

2．A股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），适用的增值税税率为17%.该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2009年3月至6月发生的有关经济业务如下：
（1）购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，款项已通过银行转账支付。
（2）工程领用工程物资110.6万元。
（3）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。
（4）应付工程人员职工薪酬64万元。
（5）工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为30万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款2万元，该赔偿款尚未收到。
（6）以银行存款支付工程其他支出20万元。
（7）工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为10万元，购入该批B原材料支付的增值税额为1.7万元；以银行存款支付其他支出2万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。
工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为1.7万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为20.3万元。
（8）工程达到预定可使用状态并交付使用。
（9）剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续。
要求：
根据以上资料，逐笔编制A公司相关业务的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

(1)借:工程物资 117
贷:银行存款 117
(2)借:在建工程 110.6
贷:工程物资 110.6
(3)借:在建工程 117
贷:原材料 100
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17
（4）借：在建工程 64
贷：应付职工薪酬 64
（5）借：营业外支出 28
其他应收款 2
贷：在建工程 30
（6）借：在建工程 20
贷：银行存款 20
（7）借：在建工程 13.7
贷：原材料 10
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1.7
银行存款 2
借：库存商品 20.3
应交税费——应交增值税（进项税额） 1.7
贷：在建工程 22
（8）借：固定资产 273.3
贷：在建工程 273.3
（9）借：原材料 5.47
应交税费——应交增值税（进项税额） 0.93
贷：工程物资 6.4

Answer 2

　　（1）借：工程物资 117
　　贷：银行存款 117
　　（2）借：在建工程 110.6
　　贷：工程物资 110.6
　　（3）借:在建工程 117
　　贷:原材料 100
　　应交税费—应交增值税(进项税额转出) 17
　　（4）借:在建工程 64
　　贷:应付职工薪酬—工程人员职工薪酬 64
　　（5）借:营业务支出 28
　　其他应收款师 2
　　贷:在建工程 30
　　（6）借:在建工程 20
　　贷:银行存款 20
　　（7）进行试运转,领用B材料；
　　借：在建工程 13.7
　　贷：原材料——B材料 10
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1.7
　　银行存款 2
　　工程试运转生产的产品完工转为库存商品；
　　借：库存商品 20.3
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 17
　　贷：在建工程 37.3
　　（8）固定资产入账价值=110.6+117+64-30+20+13.7-37.3＝258 (万元)
　　借：固定资产 258
　　贷：在建工程 258
　　（9）剩余物资=117 -110.6＝6.4(万元)
　　借：原材料 5.47
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 0.93
　　贷：工程物资 6.4

　　希望帮到你！！

Answer 3

1
DR：工程物资 117
CR：银行存款 117
2
DR：在建工程 110.6
CR：工程物资 110.6
3
DR：在建工程 117
CR：原材料——A 117
4
DR：在建工程 64
CR：应付职工薪酬——工资 64
5
DR：营业外支出 28
其他应收款——XX保险 2
CR：在建工程 30
6
DR：在建工程 20
CR：银行存款 20
7
DR：在建工程 13.7
CR：原材料——B 11.7
银行存款 2
8
DR：固定资产 413.3
CR：在建工程 413.3
9
DR：原材料 6.4
CR：工程物资 6.4