Question

求助，考试题目，急需

6.
企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。

知识点10.1.11预计负债账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 600
B. 500
C. 400
D. 700
满分：2 分
7. M企业因提供债务担保而确认了金额为50000元的一项负债，同时基本确定可以从第三方获得金额为40000元的补偿。在这种情况下，M企业应在利润表中反映（ ）。

知识点7.3.2或有事项的披露
A. 管理费用50000元
B. 营业外支出50000元
C. 管理费用10000元
D. 营业外支出10000元
满分：2 分
8. 下列事项中，不属于或有事项的是（ ）。

知识点7.1.1或有事项的概念、特征
A. 售后商品担保
B. 对其他单位的债务担保

C. 待决诉讼
D. 可能发生的汇率变动

满分：2 分
9.
A公司于2009年12月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为200万元，作为预收账款核算。按照适用税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额计算交纳所得税。2009年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。

知识点10.1.12预收账款账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 产生应纳税暂时性差异余额200万元
B. 产生可抵扣暂时性差异余额200万元
C. 产生应纳税暂时性差异余额0万元
D. 产生可抵扣暂时性差异余额0万元
满分：2 分
10.
甲公司2008年1月1日为建造一条生产线，向银行借入100万美元，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=8.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为（ ）万元人民币。

知识点9.3.5外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定
A. 16.4
B. 20.4
C. 20
D. 0

满分：2 分
11.
甲公司于2009年发生经营亏损1 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2009年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（ ）。

知识点10.3.3按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减的处理
A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税负债250万元
C. 确认递延所得税资产200万元
D. 确认递延所得税负债200万元
满分：2 分
12.
甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司适用的所得税税率25％，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（ ）万元。

知识点10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 112.5
B. 110
C. 107.5
D. 145
是单选题

Answer 1

6.A
7.D
8.D
9.A
10.A
11.B
12.A