Question

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13.
B企业于2009年12月1日以600万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，B企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该企业计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。2010年该项固定资产按照12个月计提折旧。本例中假定固定资产未发生减值。则产生的暂时性差异为（ ）。

知识点10.1.6固定资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异60万元
B. 可抵扣暂时性差异60万元
C. 应纳税暂时性差异0万元
D. 可抵扣暂时性差异0万元
满分：2 分
14. 《企业会计准则——或有事项》准则中的“很可能”这一结果的可能性对应的概率为（ ）。

知识点7.2.1或有事项的确认
A. 大于95%但小于100%
B. 大于50%但小于或等于95%

C. 大于5%但小于或等于50%
D. 大于0但小于或等于5%
满分：2 分
15.
A企业于2007年12月15日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该项固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。2009年12月31日，该企业估计该项固定资产的可收回金额为1400万元。则产生的暂时性差异为（ ）。

知识点10.1.6固定资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异320万元
B. 可抵扣暂时性差异320万元
C. 应纳税暂时性差异120万元
D. 可抵扣暂时性差异120万元
满分：2 分
16.
Y公司本月销售情况如下：（1）现款销售10台，总售价100000元（不含增值税，下同）已入账；（2）需要安装的销售2台，总售价30000元，款项尚未收取，安装任务构成销售业务的主要组成部分，安装尚未完成；（3）附有退货条件的销售2台，总售价23000元已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是（ ）元。

知识点8.3.1特殊情况下商品销售的计量及会计处理
A. 100000
B. 140000
C. 163000
D. 183000
满分：2 分
17.
甲公司2008年1月1日开业，2008年和2009年免征企业所得税，从2010年起，适用的所得税率为25%（预期税率）。甲公司2008年开始计提折旧的一台设备，2008年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元，2009年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2009年甲公司因该固定资产应确认的递延所得税资产为（ ）元。

知识点10.2.3 所得税费用的确认和计量
A. 0
B. 100（借方）
C. 600（借方）
D. 100（贷方）
满分：2 分
是单选题

Answer 1

13.A
14.A
15.B
16.C
17.D