Question

一道企业所得税的题目

练习17某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。

企业的利润总额不是应该=4000-2600-770-480-60-160+80-50
可是算出来是-40万元了

Answer 1

利润总额是 4000-2600-770-480-60-160+80-50=-40万元
应纳所得税额4000+80-2600-120-600-455-15-60-14+1+3+2=222万元
-120-600（销售费用，其中650广告费 按照税法规定只能扣除收入的15%所以是600）
-455-15(管理费用480，其中25是招待费，按照实际的百分之60，不能大于收入的千分之5所以应该是15）
-14(营业外支出，其中30万元捐赠 不能税前扣除，税法规定只能扣除利润总额的百分之12，6万元滞纳金不能税前扣除）
+1+3+2(分别是工会经费只能扣除工资的百分之2，福利费只能扣除工资的百分之14，教育经费只能扣除工资的百分之2.5）
应交所得税 222*25%=55.5万元
其实我自己也不知道是不是全对的 这个题目考的比较全面了 你和后面的答案对下~可以追问

Answer 2

1、增值税属于价外税，计算上与企业会计利润无关：
会计利润=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80万2、所得税以下项目需要调整：
广告费调增650-4000*15%=50万招待费调增4000*0.005=20、25*60%=15，所以调增25-15=10万滞纳金不能扣除，调增6万捐赠调增=30-80*12%=20.4万工会经费调增5-200*2%=1福利费调增31-200*14%=3教育经费调增7-200*2.5%=23、应纳税所得额=80+50+10+6+20.4+1+3+2=172.4万4、应企业所得税=172.4*0.25=43.1万

追问

25-15=10万

这个不是等于5万么

追答

是的，不好意思，应该是调增5万

追问

这个刚才楼上那位，的费用是不是应该25*60%=18万，调增7万。。
好复杂，是5万还是7万

追答

25*60%=15，不是18，是那位网友算错了！

Answer 3

这里需要调增的很多
一般企业，根据企业所得税法规定，广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的15%以内可以税前扣除。调增50万
业务招待费4000*5/1000=20万，25*60%=18万，调增7万
增值税不需要扣除，120万
捐款限额，计算下他账面利润。。。。12%
费用扣除，工资的，14，2，2.5%扣除。滞纳金不能扣
你要加油，学习还刚入门