Question

审计案例分析题

案例分析题：
1．注册会计师李某某在复核助理审计人员形成的工作底稿时，发现助理助理审计人员把向被审计单位ABC公司索要的应收账款龄分析表直接当作了审计工作底稿。李某某应当指导助理审计人员如何形成这张审计工作底稿？这张工作底稿应该具有哪些内容？
2．助理审计人员在检查期末发生的一笔额赊销时，要求ABC公司提供由购货单位签收的收货单，ABC公司因此提供了收货单复印件。助理审计人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。助理审计人员的这种做法是否恰当？说明理由。

Answer 1

1.根据描述，助理审计人员将向被审计单位ABC公司索要的应收账龄分析表直接当成了审计工作底稿。在这种情况下，李某某应当意识到助理审计人员可能没有进行适当的审计程序和工作，导致将应收账龄分析表直接当成审计工作底稿。
这张工作底稿应具有以下内容：
（1）审计程序的执行记录：工作底稿应当包含助理审计人员执行的审计程序的详细记录。这些程序可能包括对应收账款的确认、核对应收账款的准确性和完整性等。
（2）审计调查的结果：工作底稿应当记录助理审计人员对应收账零分析表进行审计调查的结果。这包括对应收账款的真实性、存在性和准确性的评估。
（3）审计人员的工作纪律：工作底稿应当记录助理审计人员在执行审计程序时的工作纪律。这包括工作时间、工作日期、工作地点等。
（4）审计人员的意见和建议：工作底稿应当包含助理审计人员对应收账零分析表的审计意见和建议。这些意见和建议应当基于对应收账款的审计调查和评估。
总之，李某某应当意识到助理审计人员错误地把应收账零分析表当成了审计工作底稿，并要求助理审计人员重新进行审计程序和工作，并形成正确的工作底稿。
2.根据描述，助理审计人员在检查期末发生的一笔额赊销时，要求ABC公司提供由过货单位签收的收货单。助理审计人员再将品名数量、收货日期等内容注明，逐一核对相符后将获得的收货单复印件作为审计资料纳入审计工作底稿，并据此确定该笔销售未见异常。
从审计的角度来看，助理审计人员的做法是恰当的。审计的目的之一是核实被审计单位的财务信息的真实性和准确性。在这种情况下，助理审计人员通过获取收货单复印件，并核对其中的品名数量、收货日期等内容，可以确保销售的真实性和准确性。这样做有助于审计人员获得充分的审计证据，进而形成对该笔销售的合理审计意见。
然而，需要注意的是，助理审计人员应当在获取收货单复印件后，进一步进行审计程序，例如与过货单位核实收货情况、确认收货单的真实性等。仅仅依靠收货单复印件不能完全确定该笔销售是否存在异常，还需要结合其他审计程序和证据进行综合分析和判断。
总之，助理审计人员的做法是恰当的，但需要进一步进行审计程序和核实，以确保审计结论的准确性和可靠性。

Answer 2

审计学案例分析可以从以下几个方面出发：

1、纳税 　

审计体现了公司纳税的过程。税务结构在审计中得到了适当的组织，其中账户以显着的方式吸引了投资者和商人来缴纳税款。

2、提高效率 　　

审计可以提高组织以及员工的效率。审计实践也提高了员工的技能。因此，由于审计原则的准确性，它在组织内带来了更多训练有素和合格的员工，从而促进了政策制定和其他决策。　　

3、长期规划 　　

审计为整个业务实践带来了效率，它提供了业务活动的公平视图。审计记录可用于长期规划，它还有助于为未来编制预算。审计在为企业的长期规划编制预测财务报表时也很有用。

4、加强内部监控　

审计师为组织内部控制效率提供了极大的支持。审计员建议需要改进和管理的领域，负责克服审计员确定的薄弱环节。内部控制越好，组织的工作就越有效。

5、合作伙伴满意度

从合作伙伴的角度来看，审计也非常重要。经审计的记录使合作伙伴感到满意，并确保他们正在投资正确的公司，并将从公司赚取的收入中获得公正的利润。

6、内部和外部审计之间的区别

• 有两种类型的审计，即内部和外部审计。

• 内部审计基本上是一项独立的咨询活动，旨在为公司的运营增加价值。它还有助于通过采用纪律严明和系统的方法来评估和提高风险有效性并控制治理过程，从而实现组织的目标。

Answer 3

应该出具购货单位盖有公章的欠条及法人身份证