Question

请问从利润分配科目中转出的盈余公积，期末怎么又要转入利润分配——未分配利润？

Answer 1

一、本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的结存额。 二、企业在年度终了时，将全年实现利润转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润）。如为亏损，作相反的会计分录。同时将本科目其他二级科目的余额转入本科目（未分配利润）。结转后，“未分配利润”的借方余额为未弥补亏损，贷方余额为未分配利润。 三、企业发生利润分配业务时： １．计算应交所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“应交税金”科目。 ２．企业用盈余公积弥补以前年度亏损，借记“盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。 ３．企业提取盈余公积和公益金，借记本科目，贷记“盈余公积”。 ４．分出利润，借记本科目，贷记“其他应交应付款”科目。 ５．企业计算出应上交财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金，借记本科目（提交特种基金），贷记“其他应交应付款”。 四、企业年终结帐后发现的以前年度会计事项，如果涉及以前年度损益，也应在本科目（未分配利润）明细科目核算。 调增的上年利润或调减的上年亏损，借记有关科目，贷记本科目（未分配利润）；调减的上年利润或调增的上年亏损，借记本科目（未分配利润），贷记有关科目。 五、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，本科目其他明细科目应无余额。 本科目（未分配利润）的年末贷（借）方余额为历年积存的未分配利润（未弥补亏损）。六、本科目应设置“应交所得税”、“盈余公积补亏”、“提取盈余公积”、“提交特种基金”、“分出利润”、“未分配利润”等明细科目