Question

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率5%.2015年6月发生如

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率5%。2015年6月发生如下经济业务（1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款230万元，增值税税额为39.1万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。
（2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A 产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。
（3）19日，将办公楼整体对外出租，取得月租金收入为25万元。
（4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧1000万元。
（5）30日，计提营业税金及附加。已知当月应当缴纳的增值税38.6万元、营业税12.5万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，写出每笔业务的会计分录（答案中金额单位用万元表示）。

Answer 1

1、借：原材料233
应交税费-应交增值税（进项税额）39.43
贷：银行存款272.43
2、借：委托加工材料22
贷：原材料22
借：委托加工材料43
应交税费-应交增值税（进项税额）5.1
贷：银行存款48.1
3、借：银行存款25
贷：其他业务收入25
4、借：固定资产清理200
累计折旧1000
贷：固定资产1200
借：银行存款300
贷：固定资产清理200
营业外收入-处置非流动资产利得100
5、借：营业税金及附加34.06
贷：应交税费-应交营业税12.5
-应交城市维护建设税14.88
教育费附加6.68