Question

应交城市维护建设税和教育费附加计算

增值税-转出未交增值税需要和已交税金要计入税基吗？

Answer 1

城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人。以纳税人实际交纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时交纳。税率应纳税人所在地不同从1%~7%不等。应纳税计算公式为：应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率

企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记税金及附加等科目，贷记应交税费—应交城市维护建设税科目。交纳城市维护建设税，借记应交税费—应交城市维护建设税科目，贷记银行存款科目。

扩展资料：

注意事项：

《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》 （财税〔2017〕17号）规定，享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中予以扣除。

《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

参考资料来源：人民网-纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税等政策明确

参考资料来源：百度百科-城市维护建设税

参考资料来源：百度百科-教育费附加

Answer 2

城市维护建设税应纳税额的计算比较简单，其计算公式为：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率。
应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%。

Answer 3

先计算出当期应该缴纳的增值税、营业税、消费税，然后把应该交的这3税的金额相加，用此税基乘以百分之七为应该缴纳的城市维护建设税，乘以百分之三为应该缴纳的教育费附加

Answer 4

楼上说的计征比例对，计征依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
也即应纳城建税税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额*适用税率
应纳教育费附加=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额*适用税率
但是，外企免征的不是教育费附加，而是城建税

Answer 5

　　　　先计算出当期应该缴纳的增值税、营业税、消费税，然后把应该交的这3税的金额相加，
　1.　用此税基乘以百分之七为应该缴纳的城市维护建设税，
　2.　乘以百分之三为应该缴纳的教育费附加;
　3.　乘以百分之二为应该缴纳的地方教育费附加。

追问

当期已经缴纳的增值税算当期应该缴纳的增值税吗

追答

　　是的，还需计提附加税费，是在地税缴，附加税费就是用已交增值税为计算基数：
　　1.乘以百分之七为应该缴纳的城市维护建设税，
　 2.　乘以百分之三为应该缴纳的教育费附加;
　 3.　乘以百分之二为应该缴纳的地方教育费附加。