Question

会计习题

甲企业于2011年1月2日从证券市场上购入乙企业于2010年1月1日发行的5年期债券，该债券票面年利率为4%、实际年利率为5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日为20×5年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。甲企业购入债券的面值为2 000万元，实际支付价款为1 985.54万元，另支付相关费用20万元。甲企业购入后将其划分为持有至到期投资。假定到期还本付息。
要求：编制甲企业从2011年1月1日至2015年1月1日的上述有关业务的会计分录。

Answer 1

这是持有至到期投资的会计处理
2011.1.2
借：持有至到期投资--成本2000
应收利息 80
贷：银行存款 2005.54
持有至到期投资--利息调整 74.46
2011.1.5
借：银行存款 80
贷：应收利息 80
2011.12.31
借：应收利息 80
持有至到期投资--利息调整16.28 （2000-74.46）*5%-80
贷：投资收益 96.28
2012.01.05
借：银行存款80
贷：应收利息80
2012.12.31
借：应收利息 80
持有至到期投资--利息调整 17.09 （2000-74.46+16.28）*5%-80
贷：投资收益 97.09
2013.01.05
借：银行存款80
贷：应收利息80
2013.12.31

借：应收利息 80
持有至到期投资--利息调整 17.95 （2000-74.46+16.28+17.09）*5%-80
贷：投资收益 97.95
2014.01.05
借：银行存款80
贷：应收利息80
2014.12.31
借：应收利息 80
持有至到期投资--利息调整 18.84 （2000-74.46+16.28+17.09+17.95）*5%-80
贷：投资收益 98.84
2015.01.05
借：银行存款80
贷：应收利息80
2015.12.31
借：应收利息 80
持有至到期投资--利息调整 23.14（74.46-16.28-17.09-17.95）
贷：投资收益 103.14
借：银行存款 2080
贷：持有至到期投资--成本 2000
应收利息 80

追问

这是假定按年计提利息的答案吧？假定到期还本付息 和 假定按年计提利息 应该有区别吧？

追答

你题目就是 每年 1.5号付利息啊