Question

税务会计所得税问题！！！

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
1、取得销售收入2500万元 2、销售成本1100万元 3、发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元）财务费用60万元 4、销售税金160万元（含增殖税120万元） 5、营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元 6、计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元
要求计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
书上的答案：利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170
我不明白利润总额中40这个数是哪来的呢？

Answer 1

这个40是这样的，因为销售税金中的增值税是不能扣除的，所以40就是160-120得来的！

Answer 2

40=160-120

第4项者稿 销售旦裤税金160万 含增值税120万首迟孝
增值税没有进当期损益 不应在计算利总时扣除

Answer 3

利润总额中40这个御神数是“营业税大埋金及附加”。即销售税金160万元-增值税120万元。因为企业在缴纳增值税的同时，还需缴纳城建税、教育费附加镇仿亏等。有的企业还有营业税。