Question

计算关税，消费税，增值税

某商贸公司为增值税(般纳税人，并具有进出口经营权。2015年3月进口小轿车一辆，到格为40万元。货物报关后，该公司按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税，并取得海关开具的缴款书。当月该小轿车在国内出售，取得不含税销售额80万元。 (假定进口关税税率为20%，小轿车消费税税率8%)
要求: (1)计算进口小轿车应缴纳的关税;(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;(3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税;
(4)计算小轿车在国内销售环节应缴纳的增值税。

Answer 1

进口应交关税40×20%=8万元，
进口应交消费税（40+8）÷（1-8%）×8%=4.17万元，
进口应交增值税（40+8+4.17）×17%=8.87万元，
国内销售应交增值税80×17%-8.87=4.73万元。

追问

谢谢

Answer 2

进口涉及三种税：

1. 关税＝完税价×关税%

2. 进口消费税＝[（完税价+关税）÷（1-消费税%） ]×消费税%

3. 进口增值税＝[（完税价+关税）÷（1-消费税%） ]××17%

三者计算顺序不要错

【举例】某卷烟厂进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。

『解析』

1. 关税完税价格＝（150＋20）×（1＋0.003）＝170.51

2. 关税＝170.51×10%＝17.05

3. 进口消费税＝（170.51＋17.05）÷（1－30%）×30%＝80.38

4. 进口增值税＝（170.51＋17.05）÷（1－30%）×17%＝45.55

5. 税金合计：17.05＋45.55＋80.38＝142.98

备注：

进口货物的保险费：进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：

保险费＝（货价＋运费）×3‰

Answer 3

海关关税=180万元*20%=36万
运抵我国关境内输入地点起卸前包装费为7万元，运输费为10万元，保险费用5万元等包含在关税完税价内
海关消费税=（180+36）/（（1-30%）*30%=925714.29元
海关增值税=（180+36）/（（1-30%）*17%=524571.43元
希望可以帮助你