Question

麻烦帮忙解题，借贷记账法下的过账，谢谢

一、目的

　　练习借贷记账法下会计分录的编制。

　　二、资料

　　某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：

　　（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

　　（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。

　　（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。

　　（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。

　　（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。

　　（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。

　　（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。

　　（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。

　　（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。

　　（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。

　　（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。

　　（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。

　　（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。

　　（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。

　　（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。

　　（16）用银行存款10000元支付产品广告费。

　　（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。

　　（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。

　　（19）以现金支付违约罚款500元。

　　（20）将企业本期实现的销售收入115 000元结转“本年利润”账户。

　　（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。

　　三、要求

　　按照借贷记账法编制会计分录。

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

　　（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
借：原材料25000
贷：银行存款25000
　　（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。
借：原材料10000
贷：应付帐款10000

　　（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。
借：库存现金5000
贷：银行存款5000

　　（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。
借：其他应收款—张平2500
贷：库存现金2500
　　（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。
借：生产成本—甲产品20000
借：制造费用2500
借：管理费用1000
贷：原材料23500
　　（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。
借：应付帐款10000
贷：银行存款10000
　　（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。
借：应收帐款50000
贷：主营业务收入50000
　　（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。
借：固定资产17500
贷：银行存款17500
　　（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。
借：银行存款50000
贷：应收帐款50000
　　（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。
借：生产成本—甲产品10000
借：制造费用1500
借：管理费用4000
贷：应付职工薪酬15500
　　（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
借：制造费用1500
借：管理费用2100
贷：累计折旧3600
　　（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。
借：管理费用1900
借：库存现金600
贷：其他应收款—张平2500
　　（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
借：生产成本5500
贷：制造费用2500+1500+1500=5500

　　（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。
借：库存商品35500
贷：生产成本20000+10000+5500=35500
　　（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。
借：银行存款50000
借：应收账款15000
贷：主营业务收入65000
　　（16）用银行存款10000元支付产品广告费。
借：销售费用10000
贷：银行存款10000
　　（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。
借：税金及附加2250
贷：应交税费 2250
　　（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。
借：主营业务成本32500
贷：库存商品—甲产品32500
　　（19）以现金支付违约罚款500元。
借：营业外支出500
贷：库存现金500
　　（20）将企业本期实现的销售收入115 000元结转“本年利润”账户。
借：主营业务收入115000
贷：本年利润115000
　　（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。

　　三、要求

　　按照借贷记账法编制会计分录。