Question

我公司收到进口关税专用缴款书和进口增值税专用缴款书怎么做账

这单本是出口的货，对方退回来了，产生了进口关税跟进口增值税。进口关税 完税价格4647.00元 税款金额464.70元， 进口增值税完税价格5111.71元，税款金额868.99元。银行支付的我做了付款 借：应付账款 464.7 贷：银行存款 464.7 借：应付账款868.99 贷：应付账款 868.99
后面还需怎么做账？
因为是退货所以不是入库

Answer 1

如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。

跟进口发票一起做帐，如下：

借:原材料 xxx

应交税金-进口增值税 XXX

借:银行存款（或其他科目） XXX

增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。

拓展资料：

海关新政要点总结：

个人购买限额：

单次购买的额度从1000元免税，提升到2000元。月度消费不超过2000块，年度消费不超过20000块。

限额以内的货物：

0关税，征收货物主体法定税额70%的消费税（0%）和进口增值税（17%），合11.9%。

单次购买超过限额，或者年度累加消费过限：

按照一般贸易全额征收税款。（关税17%，增值税 消费税17%）

参考资料：

进口关税_百度百科

Answer 2

正确的处理方法是:
进口货物(包括退回出口货物)应按取得增值税专用发票入账:
借:库存商品等存货科目 5111.71
借:应交税费~~应交增值税~~进项税额 868.99
贷:应收账款~~境外客户 4647.01
贷:银行存款 1333.69
说明:
(1)原出口货物时已做的账务处理无需调整，这点尤为重要。否则，不仅影响到出口退税的办理，还会在这批货物再度销售时，没有相应的进项税额可以抵扣。
(2)应收账款境外客户的金额与原实收或应收金额的差数，应做财务费用~~汇兑损益进行调整。

追问

还有一个问题，这张增值税发票还没有进行抵扣，那么付了税金的这个月还是这样子做吗？