Question

CPA税法，求好心人解答，涉及增值税部分的计算题

题干提到销售自己使用过的设备一台，未放弃减税，求对应应纳的增值税额，答案给的是按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再转让的公式：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%，但是固定资产中的设备不是可以抵扣的项目么？那不是应该用按规定允许抵扣进项税额的固定资产再转让公式：销项税额=含税销售额/（1+税率)*税率么？

Answer 1

如果，该固定资产购进时的进项税没有抵扣销项税额，那么卖用过的固定资产时缴纳的增值税额按照：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2% 计算。且该办法计算的增值税是不能抵扣进项税额的。
如果购进的时候已经抵扣过进项税了（2009年1月1日以后购进按照消费型增值税可以抵扣固定资产购进进项税额），那么它在销售该固定资产的时候就要按照
销项税额=含税销售额/（1+税率)*税率 计算销项税额，且该销项税额可以抵扣进项税。

这是因为2009年之前增值税是生产型，购进固定资产的进项税是不能抵扣的。所以卖的时候也减征了

追问

哦哦，明白了，就是看购进这个设备的年份对吧，09年以前的不得抵扣，之后的可以抵扣，是这个意思吧？