Question

基础会计分录题

18.月末，结转本月发生的主营业务成本200000元，其他业务成本15000元，管理费用30000元，销售费用40000元，营业外支出12000元。
19.经计算，本月应交所得税37500元。
20.年终，将本年实现的净利润1168 000元由“本年利润”账户转入“利润分配——未分配利润”账户。

Answer 1

18.借：本年利润 297000
贷：主营业务成本 200000
其他业务成本 15000
管理费用 30000
销售费用 40000
营业外支出 12000
19：借： 本年利润 37500
贷：所得税费用 37500
借;所得税费用 37500
贷：应交税费-应交所得税 3750020.
20.借：本年利润 1168000
贷：利润分配-未分配利润 1168000

追问

19题应该没有借本年利润吧，这题只是计算没有结转

追答

计算出来后就要计提了呀

追问

呃

但是不是应该结转了才算本年利润里么

追答

实务中一般计算并计提结转所得税都在期末进行。这个是当月的最后一张凭证，所以放在一起。要是考试会给你明确的说明，这方面不必过于纠结。
如果我的回答能帮助你，请采纳。谢谢。

Answer 2

13.借：应付职工薪酬-福利费2 200
贷：银行存款 2 200
14.借：生产成本-B产品 5 000
贷：原材料-甲材料 5 000
15.借：销售费用-广告费 1 000
贷：银行存款 1 000
16.借：应收账款 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交增值税-销项税 8 500
17.借：营业税金及附加 2 500
贷：应交税费——应交消费税 2 500
18.借：固定资产 241 000
应交增值税-进项税 40 800
贷：应付账款 281 800
19.借：制造费用 780
贷：银行存款 780
20.借：制造费用-折旧费 8 100
管理费用-折旧费 3 200
贷：累计折旧 11 300
21.借：财务费用-利息费 980
贷：应付利息 980
22.借：应付股利 34 000
贷：银行存款 34 000