Question

进口增值税抵扣前后的会计分录应该怎么做？

Answer 1

一、交款时分录
：
借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
贷：银行存款
认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）：
借：库存商品
（海关完税价格+关税）
应交税金-应交增值税
销售费用-报关费代理费
贷：应付账款-某公司/银行存款
应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）：
借：库存商品
（海关完税价格+关税+报关费+代理费）
应交税金-应交增值税
贷：应付账款-某公司/银行存款
应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
二、或者是收到海关进口税款单以后直接做，不管有没有认证：
（报关费和代理费计入到销售费用）
借：库存商品
（海关完税价格+关税）
应交税金-应交增值税
销售费用-报关费代理费
贷：应付账款-某公司/银行存款
（报关费和代理费计入成本）：
借：库存商品
（海关完税价格+关税+报关费+代理费）
应交税金-应交增值税
贷：应付账款-某公司/银行存款

Answer 2

收到对方开据的增值税专用发票时，如你是购进原材料，根据发票上的金额做分录：
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：现金/银行
你拿着抵扣联到当地国税局进行认证。他会在电脑里进行核对后，给予确认。
到你公司发生业务时，做如下分录：
借：银行/现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税—应交增值税—销项税额
到申报纳税时，填表的时候，进项税额多少、销项税额多少，都要填进表里，进项税额-销项税额=你应该缴纳的税金，抵扣不完的，可以留到下月进行抵扣，不够抵扣的，你得缴税金。

Answer 3

7月份支付时，应做预付款处理，借：预付账款
贷：银行存款
10月份收到票后，借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷：预付账款
供参考