Question

练习题，求增值税转出进项税额

2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公应转出进项税额为多少万元？

Answer 1

已抵扣进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率
不动产净值率=（不动产净值/不动产原值）*100%
该办公楼不得抵扣的进项税额=100*（1800/2000*100%）=100*90%=90万元。