Question

外资企业,美元账户余额是对的,本位币是负数要怎么办

Answer 1

外资企业，美元账户余额是对的，对应的
本位币
是负数，这是
汇兑损益
造成的，可以按照美元报告期期末的汇率，调整
记账本位币
金额，差额计入“
财务费用
---汇兑损益”。
扩展阅读：
汇兑损益亦称
汇兑差额
，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生
外币交易
、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种
外币业务
的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。
不同性质的汇兑损益，应当计入不同的会计报表，影响财务报表上的不同内容。
对于交易损益来说，由于它是随着外币业务的产生而产生的，而外币业务由通常对应着一定的
货币兑换
行为，所以交易损益会真正发生，即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此，交易损益应当计入企业的
损益表
，影响企业的应税收益。
对于
换算损益
来说，它只是换算
外币财务报表
的过程中，由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字，它是永远不会真正产生的，即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。因此，换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响，它应当在
资产负债表
的“
股东权益
”项目下，单独列示“换算损益”进行反映。
从处理的时间来看，可以分为两种方法：一种是把汇兑损益计入当期会计报表，进行立即认定，一种是根据各种不同的规则进行递延处理。
对于“已清算交易的汇兑损益”，应当计入清算当期的损益表，影响当期的损益；而“未清算交易的汇兑损益”项目，则应递延至其发生，即递延至交易实际清算时，再列入损益表。
总之，对于交易损益而言，只有当其实际发生时，才会对企业的应税收益产生影响，应当计入损益表。此外，某些与取得
长期资产
或产生
长期负债
有关的汇兑损益，如果数额较大，则应当在长期资产的使用期或
长期债务
的有效期内进行
摊销
。
换算损益由于不涉及不同的
会计期间
，所以不存在递延与否的问题。
汇兑收益
时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。

Answer 2

不知道你说的负数是甚么意思，按常规账实应当1致，银行账户里面的金额不可能出现负数，依照银行出具的对账单调剂账目。或编制余额调理表