Question

快速编制现金流量表详细步骤

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Answer 1

现金流量表的编制一直是企业财务报表编制的一个难点。部分中小型企业会计人员不能独立编制现金流量表，或编表费时费力，下面为我总结的现金流量表的详细编制步骤:

第一步，填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况”各项县并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二步，填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额"。

第三步，填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额"。

第四步，计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。(编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，根据上述公式容易计算得出经营活动产生的现金流量净额。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额"各项目是否填列正确)

最后一步，填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目以及主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致， 如不相符，再进行检查。