请教我这个题怎么做啊?
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分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:
(一)对下列经济业务编制会计分录:
1、 委托银行开出银行汇票一张,金额80万元,准备用于支付购料款。
2、 用银行存款支付上月赊购商品的货款。上月赊购商品一批、货款50000元,本月在折扣期内付款应取得2%的现金折扣收入。
3、 企业持有一张面值50万元、期限6个月的商业承兑汇票已到期,对方无力按期偿付。
4、 收入某公司支付的违约金1500元存入银行。
5、 销售商品一批,价款50000元、增值税8500元。已得知购货方资金周转发生困难,难以及时支付货款,但为了减少库存,同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系,最终将商品销售给了对方。该批商品成本为35000元。
6、12月31日库存自制半成品的实际成本为20万元,市场价格为16万元。预计进一步加工该半成品的费用8万,预计销售费用及税金4万。该半成品加工完成后的产品预计销售价为30万元。企业采用成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。
7、从证券市场购入股票10000股进行短期投资,每股价格23元,另支付手续费1200元。
8、接受C企业以专利权进行的投资,该专利权评估价为190000元。
9、 本月应摊销无形资产50000元。
10、企业年初购入三年期每半年付息一次的债券500000元,债券利率8%,发行价格为525000元。要求编制债券购入时、首次计提利息时及债券到期时的会计分录。(溢价按直线法摊销)
(二)S公司坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。2002年12月1日应收账款期初余额100万,坏账准备账户贷方余额10 000元。
(1) 12月5日,向B公司销售产品210件,单价1万元,增值税17%,单位销售成本0.6万,未收款;(假定销售成本于确认销售收入时结转)
(2) 12月25日,因产品质量原因,B公司要求退回本月5日购买的10件商品,办理了退货手续并开出红字发票,收回所退商品。
(3) 12月26日发生坏账损失4万元。
(4) 12月28日收回前期已确认的坏账2万元,存入银行。
(5) 2002年计提坏账准备。 要求:采用备抵法分别编制有关会计分录。
解析:
假定下列计算结果取整。
第一部分
1.申请开立的银行汇票,应通过其他货币资金核算。
借:其他货币资金——银行汇票 800 000元
贷:银行存款 800 000元
2.享受的现金折扣,应冲减当期财务费用。
借:应付帐款 500 000元
贷:银行存款 490 000元
贷:财务费用——利息收入 10 000元
3.持有的商业承兑汇票到期未获偿付的,应当转入应收帐款核算。
借:应收帐款 500 000元
贷:应收票据 500 000元
4.收取的违约金,应当计入营业外收入。
借:银行存款 1 500元
贷:营业外收入——违约金收入 1 500元
5.销售商品时,对方客户无力偿付货款的,不符合销售收入确认条件,不确认销售收入。
借:应收帐款——应收销项税额 8 500元
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 8 500元
借:发出商品 35 000元
贷:库存商品 35 000元
6.用于生产自制半成品等需要经过加工的存货,其可变现净值根据在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。题中,可变现净值=300 000-80 000-40 000=180 000元,应计提存货跌价准备=200 000-180 000=20 000元。
借:管理费用——计提的存货跌价准备 20 000元
贷:存货跌价准备 20 000元
7.购入短期投资,应按实际支付的价款入帐,但不包括已宣布但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的利息。
借:短期投资——股票投资 231 200元
贷:银行存款 231 200元
8.
借:无形资产——专利权 190 000元
贷:实收资本——C公司 190 000元
9.无形资产摊销,应当计入管理费用。
借:管理费用——无形资产摊销 50 000元
贷:无形资产 50 000元
10.购入时:
借:长期债权投资——债券投资(面值) 500 000元
借:长期债权投资——债券投资(溢价) 25 000元
贷:银行存款 525 000元
首次计提利息时(假设每半年计提一次,下同),票面利息=500 000*8%/2=20 000元,溢价摊销额=25 000/3/2=4 167元:
借:应收利息 20 000元
贷:长期债权投资——债券投资(溢价) 4 167元
贷:投资收益——债券利息收入 15 843元
首次收到利息时:
借:银行存款 20 000元
贷:应收利息 20 000元
末次计提利息时,对摊销的溢价需调整尾差,本次应摊销的溢价=25 000-4 167*5=4 165元
借:应收利息 20 000元
贷:长期债权投资——债券投资(溢价) 4 165元
贷:投资收益——债券利息收入 15 845元
债券到期还本付息时:
借:银行存款 520 000元
贷:应收利息 20 000元
贷:长期债权投资——债券投资(面值) 500 000元
第二部分
1.
借:应收帐款 2 457 000元
贷:主营业务收入 2 100 000元
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 357 000元
借:主营业务成本 1 260 000元
贷:库存商品 1 260 000元
2.
借:主营业务收入 100 000元
借:应交税金——应交增值税(销项税额) 17 000元
贷:应收帐款 117 000元
借:库存商品 60 000元
贷:主营业务成本 60 000元
3.
借:坏帐准备 40 000元
贷:应收帐款 40 000元
4.
借:应收帐款 20 000元
贷:坏帐准备 20 000元
借:银行存款 20 000元
贷:应收帐款 20 000元
5.年末应收帐款余额=1 000 000+2 457 000-117 000-40 000+20 000-20 000=3 300 000元
应当计提坏帐准备=3 300 000*0.005=16 500元
坏帐准备计提前余额=10 000-40 000+20 000=-10 000元
实际计提坏帐准备=16 500-(-10 000)=26 500元
借:管理费用——坏帐损失 26 500元
贷:坏帐准备 26 500元
问题描述:
(一)对下列经济业务编制会计分录:
1、 委托银行开出银行汇票一张,金额80万元,准备用于支付购料款。
2、 用银行存款支付上月赊购商品的货款。上月赊购商品一批、货款50000元,本月在折扣期内付款应取得2%的现金折扣收入。
3、 企业持有一张面值50万元、期限6个月的商业承兑汇票已到期,对方无力按期偿付。
4、 收入某公司支付的违约金1500元存入银行。
5、 销售商品一批,价款50000元、增值税8500元。已得知购货方资金周转发生困难,难以及时支付货款,但为了减少库存,同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系,最终将商品销售给了对方。该批商品成本为35000元。
6、12月31日库存自制半成品的实际成本为20万元,市场价格为16万元。预计进一步加工该半成品的费用8万,预计销售费用及税金4万。该半成品加工完成后的产品预计销售价为30万元。企业采用成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。
7、从证券市场购入股票10000股进行短期投资,每股价格23元,另支付手续费1200元。
8、接受C企业以专利权进行的投资,该专利权评估价为190000元。
9、 本月应摊销无形资产50000元。
10、企业年初购入三年期每半年付息一次的债券500000元,债券利率8%,发行价格为525000元。要求编制债券购入时、首次计提利息时及债券到期时的会计分录。(溢价按直线法摊销)
(二)S公司坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。2002年12月1日应收账款期初余额100万,坏账准备账户贷方余额10 000元。
(1) 12月5日,向B公司销售产品210件,单价1万元,增值税17%,单位销售成本0.6万,未收款;(假定销售成本于确认销售收入时结转)
(2) 12月25日,因产品质量原因,B公司要求退回本月5日购买的10件商品,办理了退货手续并开出红字发票,收回所退商品。
(3) 12月26日发生坏账损失4万元。
(4) 12月28日收回前期已确认的坏账2万元,存入银行。
(5) 2002年计提坏账准备。 要求:采用备抵法分别编制有关会计分录。
解析:
假定下列计算结果取整。
第一部分
1.申请开立的银行汇票,应通过其他货币资金核算。
借:其他货币资金——银行汇票 800 000元
贷:银行存款 800 000元
2.享受的现金折扣,应冲减当期财务费用。
借:应付帐款 500 000元
贷:银行存款 490 000元
贷:财务费用——利息收入 10 000元
3.持有的商业承兑汇票到期未获偿付的,应当转入应收帐款核算。
借:应收帐款 500 000元
贷:应收票据 500 000元
4.收取的违约金,应当计入营业外收入。
借:银行存款 1 500元
贷:营业外收入——违约金收入 1 500元
5.销售商品时,对方客户无力偿付货款的,不符合销售收入确认条件,不确认销售收入。
借:应收帐款——应收销项税额 8 500元
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 8 500元
借:发出商品 35 000元
贷:库存商品 35 000元
6.用于生产自制半成品等需要经过加工的存货,其可变现净值根据在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。题中,可变现净值=300 000-80 000-40 000=180 000元,应计提存货跌价准备=200 000-180 000=20 000元。
借:管理费用——计提的存货跌价准备 20 000元
贷:存货跌价准备 20 000元
7.购入短期投资,应按实际支付的价款入帐,但不包括已宣布但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的利息。
借:短期投资——股票投资 231 200元
贷:银行存款 231 200元
8.
借:无形资产——专利权 190 000元
贷:实收资本——C公司 190 000元
9.无形资产摊销,应当计入管理费用。
借:管理费用——无形资产摊销 50 000元
贷:无形资产 50 000元
10.购入时:
借:长期债权投资——债券投资(面值) 500 000元
借:长期债权投资——债券投资(溢价) 25 000元
贷:银行存款 525 000元
首次计提利息时(假设每半年计提一次,下同),票面利息=500 000*8%/2=20 000元,溢价摊销额=25 000/3/2=4 167元:
借:应收利息 20 000元
贷:长期债权投资——债券投资(溢价) 4 167元
贷:投资收益——债券利息收入 15 843元
首次收到利息时:
借:银行存款 20 000元
贷:应收利息 20 000元
末次计提利息时,对摊销的溢价需调整尾差,本次应摊销的溢价=25 000-4 167*5=4 165元
借:应收利息 20 000元
贷:长期债权投资——债券投资(溢价) 4 165元
贷:投资收益——债券利息收入 15 845元
债券到期还本付息时:
借:银行存款 520 000元
贷:应收利息 20 000元
贷:长期债权投资——债券投资(面值) 500 000元
第二部分
1.
借:应收帐款 2 457 000元
贷:主营业务收入 2 100 000元
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 357 000元
借:主营业务成本 1 260 000元
贷:库存商品 1 260 000元
2.
借:主营业务收入 100 000元
借:应交税金——应交增值税(销项税额) 17 000元
贷:应收帐款 117 000元
借:库存商品 60 000元
贷:主营业务成本 60 000元
3.
借:坏帐准备 40 000元
贷:应收帐款 40 000元
4.
借:应收帐款 20 000元
贷:坏帐准备 20 000元
借:银行存款 20 000元
贷:应收帐款 20 000元
5.年末应收帐款余额=1 000 000+2 457 000-117 000-40 000+20 000-20 000=3 300 000元
应当计提坏帐准备=3 300 000*0.005=16 500元
坏帐准备计提前余额=10 000-40 000+20 000=-10 000元
实际计提坏帐准备=16 500-(-10 000)=26 500元
借:管理费用——坏帐损失 26 500元
贷:坏帐准备 26 500元
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