请教我这个题怎么做啊?
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分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:
（一）对下列经济业务编制会计分录：
1、 委托银行开出银行汇票一张，金额80万元，准备用于支付购料款。
2、 用银行存款支付上月赊购商品的货款。上月赊购商品一批、货款50000元，本月在折扣期内付款应取得2％的现金折扣收入。
3、 企业持有一张面值50万元、期限6个月的商业承兑汇票已到期，对方无力按期偿付。
4、 收入某公司支付的违约金1500元存入银行。
5、 销售商品一批，价款50000元、增值税8500元。已得知购货方资金周转发生困难，难以及时支付货款，但为了减少库存，同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系，最终将商品销售给了对方。该批商品成本为35000元。
6、12月31日库存自制半成品的实际成本为20万元，市场价格为16万元。预计进一步加工该半成品的费用8万，预计销售费用及税金4万。该半成品加工完成后的产品预计销售价为30万元。企业采用成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。
7、从证券市场购入股票10000股进行短期投资,每股价格23元,另支付手续费1200元。
8、接受C企业以专利权进行的投资，该专利权评估价为190000元。
9、 本月应摊销无形资产50000元。
10、企业年初购入三年期每半年付息一次的债券500000元，债券利率8%，发行价格为525000元。要求编制债券购入时、首次计提利息时及债券到期时的会计分录。（溢价按直线法摊销）
（二）S公司坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额的0.5％计提坏账准备。2002年12月1日应收账款期初余额100万，坏账准备账户贷方余额10 000元。
(1) 12月5日，向B公司销售产品210件，单价1万元，增值税17%，单位销售成本0.6万，未收款；（假定销售成本于确认销售收入时结转）
(2) 12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，办理了退货手续并开出红字发票，收回所退商品。
(3) 12月26日发生坏账损失4万元。
(4) 12月28日收回前期已确认的坏账2万元，存入银行。
(5) 2002年计提坏账准备。 要求：采用备抵法分别编制有关会计分录。
解析:
假定下列计算结果取整。
第一部分
1．申请开立的银行汇票，应通过其他货币资金核算。
借：其他货币资金——银行汇票 800 000元
贷：银行存款 800 000元
2．享受的现金折扣，应冲减当期财务费用。
借：应付帐款 500 000元
贷：银行存款 490 000元
贷：财务费用——利息收入 10 000元
3．持有的商业承兑汇票到期未获偿付的，应当转入应收帐款核算。
借：应收帐款 500 000元
贷：应收票据 500 000元
4．收取的违约金，应当计入营业外收入。
借：银行存款 1 500元
贷：营业外收入——违约金收入 1 500元
5．销售商品时，对方客户无力偿付货款的，不符合销售收入确认条件，不确认销售收入。
借：应收帐款——应收销项税额 8 500元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 8 500元
借：发出商品 35 000元
贷：库存商品 35 000元
6．用于生产自制半成品等需要经过加工的存货，其可变现净值根据在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。题中，可变现净值=300 000-80 000-40 000=180 000元，应计提存货跌价准备=200 000-180 000=20 000元。
借：管理费用——计提的存货跌价准备 20 000元
贷：存货跌价准备 20 000元
7．购入短期投资，应按实际支付的价款入帐，但不包括已宣布但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的利息。
借：短期投资——股票投资 231 200元
贷：银行存款 231 200元
8．
借：无形资产——专利权 190 000元
贷：实收资本——C公司 190 000元
9．无形资产摊销，应当计入管理费用。
借：管理费用——无形资产摊销 50 000元
贷：无形资产 50 000元
10．购入时：
借：长期债权投资——债券投资（面值） 500 000元
借：长期债权投资——债券投资（溢价） 25 000元
贷：银行存款 525 000元
首次计提利息时（假设每半年计提一次，下同），票面利息=500 000*8%/2=20 000元，溢价摊销额=25 000/3/2=4 167元：
借：应收利息 20 000元
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 4 167元
贷：投资收益——债券利息收入 15 843元
首次收到利息时：
借：银行存款 20 000元
贷：应收利息 20 000元
末次计提利息时，对摊销的溢价需调整尾差，本次应摊销的溢价=25 000-4 167*5=4 165元
借：应收利息 20 000元
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 4 165元
贷：投资收益——债券利息收入 15 845元
债券到期还本付息时：
借：银行存款 520 000元
贷：应收利息 20 000元
贷：长期债权投资——债券投资（面值） 500 000元
第二部分
1．
借：应收帐款 2 457 000元
贷：主营业务收入 2 100 000元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 357 000元
借：主营业务成本 1 260 000元
贷：库存商品 1 260 000元
2．
借：主营业务收入 100 000元
借：应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000元
贷：应收帐款 117 000元
借：库存商品 60 000元
贷：主营业务成本 60 000元
3．
借：坏帐准备 40 000元
贷：应收帐款 40 000元
4．
借：应收帐款 20 000元
贷：坏帐准备 20 000元
借：银行存款 20 000元
贷：应收帐款 20 000元
5．年末应收帐款余额=1 000 000+2 457 000-117 000-40 000+20 000-20 000=3 300 000元
应当计提坏帐准备=3 300 000*0.005=16 500元
坏帐准备计提前余额=10 000-40 000+20 000=-10 000元
实际计提坏帐准备=16 500-(-10 000)=26 500元
借：管理费用——坏帐损失 26 500元
贷：坏帐准备 26 500元
问题描述:
（一）对下列经济业务编制会计分录：
1、 委托银行开出银行汇票一张，金额80万元，准备用于支付购料款。
2、 用银行存款支付上月赊购商品的货款。上月赊购商品一批、货款50000元，本月在折扣期内付款应取得2％的现金折扣收入。
3、 企业持有一张面值50万元、期限6个月的商业承兑汇票已到期，对方无力按期偿付。
4、 收入某公司支付的违约金1500元存入银行。
5、 销售商品一批，价款50000元、增值税8500元。已得知购货方资金周转发生困难，难以及时支付货款，但为了减少库存，同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系，最终将商品销售给了对方。该批商品成本为35000元。
6、12月31日库存自制半成品的实际成本为20万元，市场价格为16万元。预计进一步加工该半成品的费用8万，预计销售费用及税金4万。该半成品加工完成后的产品预计销售价为30万元。企业采用成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。
7、从证券市场购入股票10000股进行短期投资,每股价格23元,另支付手续费1200元。
8、接受C企业以专利权进行的投资，该专利权评估价为190000元。
9、 本月应摊销无形资产50000元。
10、企业年初购入三年期每半年付息一次的债券500000元，债券利率8%，发行价格为525000元。要求编制债券购入时、首次计提利息时及债券到期时的会计分录。（溢价按直线法摊销）
（二）S公司坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额的0.5％计提坏账准备。2002年12月1日应收账款期初余额100万，坏账准备账户贷方余额10 000元。
(1) 12月5日，向B公司销售产品210件，单价1万元，增值税17%，单位销售成本0.6万，未收款；（假定销售成本于确认销售收入时结转）
(2) 12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，办理了退货手续并开出红字发票，收回所退商品。
(3) 12月26日发生坏账损失4万元。
(4) 12月28日收回前期已确认的坏账2万元，存入银行。
(5) 2002年计提坏账准备。 要求：采用备抵法分别编制有关会计分录。
解析:
假定下列计算结果取整。
第一部分
1．申请开立的银行汇票，应通过其他货币资金核算。
借：其他货币资金——银行汇票 800 000元
贷：银行存款 800 000元
2．享受的现金折扣，应冲减当期财务费用。
借：应付帐款 500 000元
贷：银行存款 490 000元
贷：财务费用——利息收入 10 000元
3．持有的商业承兑汇票到期未获偿付的，应当转入应收帐款核算。
借：应收帐款 500 000元
贷：应收票据 500 000元
4．收取的违约金，应当计入营业外收入。
借：银行存款 1 500元
贷：营业外收入——违约金收入 1 500元
5．销售商品时，对方客户无力偿付货款的，不符合销售收入确认条件，不确认销售收入。
借：应收帐款——应收销项税额 8 500元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 8 500元
借：发出商品 35 000元
贷：库存商品 35 000元
6．用于生产自制半成品等需要经过加工的存货，其可变现净值根据在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。题中，可变现净值=300 000-80 000-40 000=180 000元，应计提存货跌价准备=200 000-180 000=20 000元。
借：管理费用——计提的存货跌价准备 20 000元
贷：存货跌价准备 20 000元
7．购入短期投资，应按实际支付的价款入帐，但不包括已宣布但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的利息。
借：短期投资——股票投资 231 200元
贷：银行存款 231 200元
8．
借：无形资产——专利权 190 000元
贷：实收资本——C公司 190 000元
9．无形资产摊销，应当计入管理费用。
借：管理费用——无形资产摊销 50 000元
贷：无形资产 50 000元
10．购入时：
借：长期债权投资——债券投资（面值） 500 000元
借：长期债权投资——债券投资（溢价） 25 000元
贷：银行存款 525 000元
首次计提利息时（假设每半年计提一次，下同），票面利息=500 000*8%/2=20 000元，溢价摊销额=25 000/3/2=4 167元：
借：应收利息 20 000元
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 4 167元
贷：投资收益——债券利息收入 15 843元
首次收到利息时：
借：银行存款 20 000元
贷：应收利息 20 000元
末次计提利息时，对摊销的溢价需调整尾差，本次应摊销的溢价=25 000-4 167*5=4 165元
借：应收利息 20 000元
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 4 165元
贷：投资收益——债券利息收入 15 845元
债券到期还本付息时：
借：银行存款 520 000元
贷：应收利息 20 000元
贷：长期债权投资——债券投资（面值） 500 000元
第二部分
1．
借：应收帐款 2 457 000元
贷：主营业务收入 2 100 000元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 357 000元
借：主营业务成本 1 260 000元
贷：库存商品 1 260 000元
2．
借：主营业务收入 100 000元
借：应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000元
贷：应收帐款 117 000元
借：库存商品 60 000元
贷：主营业务成本 60 000元
3．
借：坏帐准备 40 000元
贷：应收帐款 40 000元
4．
借：应收帐款 20 000元
贷：坏帐准备 20 000元
借：银行存款 20 000元
贷：应收帐款 20 000元
5．年末应收帐款余额=1 000 000+2 457 000-117 000-40 000+20 000-20 000=3 300 000元
应当计提坏帐准备=3 300 000*0.005=16 500元
坏帐准备计提前余额=10 000-40 000+20 000=-10 000元
实际计提坏帐准备=16 500-(-10 000)=26 500元
借：管理费用——坏帐损失 26 500元
贷：坏帐准备 26 500元
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