Question

2017企业所得税的计算举例

Answer 1

企业所得税预缴的计算方法有两种，因为以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是现在这点已经没有了。现在的两种办法是：

第一：按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳；

第二：以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

第一类办法是 应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率；

应纳税额=收入-成本-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额；

第二类办法是 应交企业所得税=利润总额*适用税率，按月(季)预缴时的征收计算方法；

扩展资料：

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

参考资料来源：百度百科-企业所得税