Question

公积金会计分录

Answer 1

公司的社保、，公积金分录一般分为三个步骤，
      1、企业计提社保、公积金时，做如下分录，
      借:管理费用--社会保险费/公积金(单位部分)
      贷:应付职工薪酬--社会保险费/公积金(单位部分)。
      2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分，
      借:应付职工薪酬--工资(应发数)，
      贷:其他应收(付)款--社会保险费/公积金(个人部分)，
      银行存款/现金(实发数)。
      3、企业实际上缴社保、公积金的时候，
      借:应付职工薪酬--社会保险费/公积金(单位部分)，
      其他应收(付)款--社会保险费/公积金(个人部分)，
      贷:银行存款/现金。