Question

企业所得税计算方法举例

Answer 1

企业所得税计算方法举例:A企业为居民企业，该企业在2020年全年销售收入为X万，缴纳营业税金及附加为 Y万，国债利息为Z万，不计其他求A企业应缴纳的企业所得税;(1)全年利润=X-Y+Z;(2)国债所得不计入企业所得计算，所以企业所得税=(X-Y)*25%=0.25X-0.25Y。

      只要满足企业所得税起征点的企业则需要缴纳企业所得税，企业所得税的缴纳方式跟个人所得税一样，是以预缴的形式缴纳，然后第二年进行年度汇算的时候进行多退少补，企业可以选择按月预缴或按季度预缴;接下来我带大家了解一下企业所的税的计算方法。
      1、企业所的税的计算
      (1)计算依据
      企业所得税的计算依据，是将本年需要缴纳的企业所得税的所以金额进行总和然后乘以相印的税率。
      (2)计算公式
      应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
      应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

      2、举例
      甲公司为居民企业，甲公司在2018年全年的销售收入为5000万，销售成本为2450万，国债收入为100万，产品的销售费用为985万，其中广告费用为860万，求甲公司在2018年应缴纳的企业所得税。
      (1)企业利润=5000-2450+100-985=1665
      (2)需要扣除:
      国债收入不需要缴纳企业所得税所以要扣除
      5000*15%=750，750小于广告费860，则860-750=110，需要调增110万
      (3)企业所得税=(1665-100+110)*25%=418.75
      甲公司在2018年需要缴纳的企业所的税为418.75万。