Question

关于欧洲VAT相关知识都在这了

Answer 1

一、什么是VAT?
      VAT (Value Added Tax)，是欧洲国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
二、哪几类跨境电商卖家需要注册欧洲VAT?
      (一)进口商品至欧洲国家
      (二)使用亚马逊运营中心或在欧洲国家/地区存储您的库存
      (三)在不同国家的运营中心之间运输商品
      (四)向欧洲国家/地区的私人买家销售商品，超过特定阀值
      (五)向欧洲国家/地区的企业卖家销售商品
三、为什么一定要注册欧洲VAT?
(一)进口增值税退税
      货物出口时若没有使用自己的VAT号，则无法享受进口增值税退税。
(二)海关清关需要
      若被查出借用他人VAT或VAT号无效的情况，货物可能被扣无法清关。
(三)VAT发票开具
      如果不能向海外客户提供有效的VAT发票，客户有可能会取消交易，也有可能被检举偷税行为。
(四)销售平台要求
      英国税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号，亚马逊、ebay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号，没有VAT税号难以保证平台店铺的正常销售。
四、如何注册欧洲VAT?
      VAT可以通过当地税局的线上官网进行注册，也可以寻找税务代理对接税局进行线下注册。欧洲每个国家都有自己的VAT税号，且每一个国家的注册时间，注册要求，审核难度，以及申报日期，下号速度都是不同的。
五、VAT各国税率及申报周期
      欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%，最低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七国(英德法意西波捷)的当前增值税标准税率如下:英国20%;德国19%;法国20%;西班牙21%;意大利22%;波兰23%;捷克20%。
(一)英国
      1、申报截止日:申报周期结束月的下一个月月底;
      2、付款截止日:每申报周期结束后的次月7日;
      3、备注:英国的季度申报周期按照申请VAT账号的季度划分，而不是按照自然季度划分。
(二)法国
      1、申报截止日:每月15日;
      2、付款截止日:每月15日;
      3、备注:如账号有申请申报延期，且延期获得税局批准，可延期一月完成申报和税金交付。
(三)德国
      1、申报截止日:每月10日;
      2、付款截止日:每月10日。
(四)意大利
      1、申报截止日:每季度结束后的次月月底;
      2、付款截止日:(1)月度付款:每月16日;(2)季度付款:每个季度结束之后的次月16日;
      3、备注:据意大利税局规定，选择季度付款需多缴纳税金的1%。
(五)西班牙
      1、申报截止日:每季度结束后的首月两周内;
      2、付款截止日:每季度结束后的首月两周内。