Question

【韩国税务】韩国公司税的种类和征收标准，税率

Answer 1

韩国公司税的纳税对象根据韩国《税法》，在韩国设有总部，办事处或有效管理层的公司被视为常驻公司。

韩国公司的税率是多少?具体规定如下:
      该公司在韩国有任何固定营业地，公司的业务全部，或部分在韩国开展;该公司的员工计划在韩国连续工作12个月，或已经工作超过6个月;员工在韩国连续工作两年或两年以上，即使每次在韩国工作停留的时间少于6个月;该公司有任意一名从属关系的法人在韩国履行以下行为:i)该代理人有权代表其签订合同，并多次行使该权力;ii)在签订合同过程中反复担任主要法律角色或负责人，即使没有公开此类权限。2，韩国的公司税率公司税2亿韩元以下:10%从2亿韩元到200亿韩元:20%=200亿到3000亿韩元:22%+39.8亿韩元超过3000亿韩元:25%+655.8亿韩元选择性最低税10% (上限100以韩币)12% (100亿至1000亿韩元之间)17% 1000亿韩元以上)7% (中小企业SMEs)韩国所得税1% :2亿韩元以下2亿至200亿韩元之间:2%200亿韩元至3000亿韩元之间:2.2% 超过3000亿韩元:2.5%累计所得税，适用于净资产500亿韩元或以上的公司20% 附加税累计所得税:适用于净资产500亿韩元或以上的公司: 公司税2亿韩元以下:10%从2亿韩元到200亿韩元:20%=200亿到3000亿韩元:22%+39.8亿韩元超过3000亿韩元:25%+655.8亿韩元选择性最低税10% (上限100以韩币)12% (100亿至1000亿韩元之间)17% 1000亿韩元以上)7% (中小企业SMEs)韩国所得税1% :2亿韩元以下2亿至200亿韩元之间:2%200亿韩元至3000亿韩元之间:2.2% 超过3000亿韩元:2.5%累计所得税，适用于净资产500亿韩元或以上的公司20% 附加税
3，海外收入无须缴税韩国并不对公司或公民的海外收入征税，在韩国注册的公司仅对其韩国来源的收入征税。在韩国没有常设机构的外国公司，通常需要对韩国来源收入的每个单独项目缴纳预扣税。
4，韩国的资本利得税在韩国公司的资本利得被视为普通业务收入，按正常公司税率征税，为资本收益按销售额的11%或收益的22%(取其最低值)。但是，非商业用途房地产销售产生的资本利得须缴纳额外10%的资本利得税。

注册韩国公司需要交哪些税?5，主要的税收抵扣一般来说，在正常业务过程中产生的费用是可扣除的，但是要注意在韩国3万韩元以上的费用需要有合格证据支持。在韩国，公司的呆账准备金被允许作为税收目的的扣减，按年末应收账款税收账面价值的1%或实际坏账率(不适用于金融机构)进行扣减。
      韩国公司超过3万韩元的信用卡付款凭证、现金收据，税务发票，招待费用可以扣除一部分税款(不超过一定限额)。除某些例外情况外，在韩国金融机构用于商业目的的贷款利息，支付给保险公司的保险费可以抵扣税款。
      如果按照公司章程实际支付了开办公司的费用，则开办费用(如公司费用、创始人工资、注册费和税费)可以用于抵扣。在新冠疫情的影响下，取决于韩国公司的所在地、规模、业务类型等，可以申请5%至30%的“特别抵扣减免”(上限为一亿韩元)。
6，其他的公司税种韩国对公司征收0.48%的资本登记税(首尔市区和首都圈地区为其他地区的1.44%)。对住宅和商业用途的土地和建筑物、船舶和飞机征收0.1%至4%不等的财产税。针对土地和房屋的法定总价值过高而征收，韩国征收综合房地产持有税，作为一种国税，从0.5%到3.2%不等。股份转让和变更有关的协议，对转让人征收名义印花税，转让印花税的税率为转让价值的0.45%(2021年1月1日以前为0.43%)。在韩国购买房地产、机动车、重型设备和某些其他物品的公司必须缴纳收购税，一般为4.6%(包括当地附加税)。根据转让或变更协议的金额和内容，韩国的印花税从50韩元到350000韩元不等。韩国的四种社会保障缴款类型分别是:国家养老金、国家健康保险、就业保险(前三种保险加起来，雇主支付的工资约为9.38%)和工人事故赔偿保险(根据活动部门，从0.7%(银行、保险)到18.6%(采矿业)。7， 韩国与其他主要发达经济体的公司税比较

韩国和其他发达经济体的公司税比较
      ※ 经合组织(OECD)，经济合作与发展组织(英语:Organization for Economic Co-operation and Development;法语:Organisation de coopération et de développement économiques)，是由38个市场经济国家组成的政府间国际经济组织，旨在共同应对全球化带来的经济、社会和政府治理等方面的挑战，并把握全球化带来的机遇。成立于1961年，成员国总数38个，总部设在巴黎。
8，最低纳税标准韩国公司纳税人应缴纳最低税额，税基为10%以上(如果营业额100亿-1000亿韩元的为12%，营业额超过1000亿韩元为17%)。对于在韩国注册的中小企业而言，最低税额为某些税收减免之前应纳税所得额的7%，或扣除和减免之后的实际负债中的较大者。
      对于超过中小企业规模的较大规模公司(所谓的“中型公司”)，从规模首次超过中小企业的那一年开始，前三年适用8%的最低税率，未来两年适用9%的税率。