Question

企业所得税季度预缴可以弥补亏损么？

Answer 1

1.可以弥补去年的亏损。 不过去年的亏损并不是我们常说的会计利润亏损，而是在企业会计核算利润的基础上经过税会差异的调整得出的企业所得税年度应纳税所得额来判断，如果经过税会差异调整计算得出的应纳税所得额为负数，说明企业去年存在税法认可的亏损，这个亏损才是可以依法弥补的亏损。如果经过税会差异调整得出的应纳税所得额为正数，则不存在税法认可的亏损，也就不存在弥补去年亏损的问题。
2.如果企业想在一季度弥补去年的企业所得税亏损，就需要在4月份进行本年一季度企业所得税年度汇算清缴前进行去年企业所得税年度汇算清缴，这样才能判断去年是否存在企业所得税亏损。如果有亏损，可以用今年一季度的盈利进行弥补。

3.（国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告）（国家税务总局公告2021年第3号）发布了最新企业所得税预缴申报表，企业可以在对应的弥补以前年度亏损栏目填报相应数据。

Answer 2

企业所得税季度预缴通常是指企业在每个纳税年度内，根据上年度的应纳企业所得税总额进行分季度预缴。预缴的税款会在纳税年度结束后进行结算，计算企业实际应纳的所得税额并予以调整。
对于企业税负较重或者利润下滑的情况，可能会面临亏损的情况。在这种情况下，企业需要考虑是否可以利用预缴的企业所得税来弥补亏损。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业所得税预缴可以抵扣以往年度留抵的企业亏损，但不能抵扣当年发生的亏损。也就是说，企业可以将上年度的企业亏损金额进行抵扣，但不能将当年新发生的亏损金额与企业所得税季度预缴金额进行抵扣。
此外，在进行企业所得税季度预缴时，企业需要按照国家税务部门的规定进行预缴，否则会影响企业的正常经营和发展。如果企业确实遇到了亏损的情况，可以咨询专业的税务机构或税务师，寻求切实有效的税务方案。