Question

劳务派遣公司的账务怎么处理

Answer 1

1、收到劳务费，开具发票：

借：银行存款，

贷：主营业务收入。

2、计提劳务派版遣人员工资及企权业承担的社保、住房公积金：

借：主营业务成本，

贷：应付职工薪酬－工资，其他应付款－社保（企业交纳部分），其他应付款－住房公积金（企业交纳部分）。

3、支付派遣人员的工资：

借：应付职工薪酬－工资，

贷：库存现金，其他应付款－社保等（个人承担的社保和公积金），应交税费－个人所得税

4、缴纳社保和公积金：

借：其他应付款－社保等，

贷：银行存款。

5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）：

借：营业税金及附加，

贷：应交税费－增值税，应交税费－城建税，应交税费－教育费附加

6、支付本企业人员工资和费用：

借：管理费用－工资或办公费等，

贷：应付职工薪酬－工资，库存现金或银行存款。

7、期末结转：

借：本年利润，

贷：主营业务成本，管理费用，税金及附加。

借：主营业务收入，

贷：本年利润。