Question

月底汇兑损益结转

5月底无余额
6月中旬收到USD4969.5 月初汇率是6.82790 同月又将这笔外汇付了出去
6月底收到银行利息USD0.59 月底汇率是6.7909
请问汇率怎么算的？是不是等于（6.7909-6.8279）*0.59=0.02

Answer 1

你好。

根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定以外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。

由此，由于题中没有说明折算汇率采用即期汇率还是期初汇率，同时也没有提供相关即期汇率而仅提供了期初汇率。因此，假设题中折算汇率采用期初汇率，则：

1、6月中旬收到USD4969.5
“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元（借方）

2、同月又将这笔外汇付了出去
“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元（贷方）

3、6月底收到银行利息USD0.59
“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 0.59 * 6.8279 = 4.03元（借方）

4、结转月末汇兑损益。
“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前美元余额 = 4 969.50 – 4 969.50 + 0.59 = 0.59美元
“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前人民币余额 = 33 931.25 – 33 931.25 + 4.03 = 4.03元
“银行存款——美元户”科目人民币余额 = 0.59 * 6.7909 = 4.01元
应确认的汇兑损益 = 4.01 – 4.03 = -0.02元

借：财务费用——汇兑损益 0.02元
贷：银行存款——美元户 0.02元

Answer 2

在月末结转时候的汇兑损益，分录应该这样处理，借:财务费用,贷:银行存款\应收款,或,借:银行存款\应收款,贷:财务费用.另外，在平时实际发生业务时候的汇兑损益，也要在月末统一结转.

Answer 3

汇兑损益是指企业外币货币性项目（包括外币存款、外币债权债务、外币的有价证券等）因汇率变动而形成的收益或损失。正常来说应该每个季度处理一次，但是现在的汇率变动比较快，所以如果外币业务较多的企业，通常是一个月处理一次。
　　每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率，在下个月的第一天会有一个新的汇率，这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算，并调整帐面数字，调整数字时产生的差异就是汇兑损益。另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时，由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致，产生的差价就是汇兑损益。
借：财务费用——汇兑损益
贷：银行存款——美元户

Answer 4

　　汇兑损益是指企业外币货币性项目（包括外币存款、外币债权债务、外币的有价证券等）因汇率变动而形成的收益或损失。正常来说应该每个季度处理一次，但是现在的汇率变动比较快，所以如果外币业务较多的企业，通常是一个月处理一次。
　　每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率，在下个月的第一天会有一个新的汇率，这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算，并调整帐面数字，调整数字时产生的差异就是汇兑损益。另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时，由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致，产生的差价就是汇兑损益。
　　具体的帐务处理方式如下
　　结汇时（外币兑换人民币）：
　　借 银行存款（人民币，实得数字）
　　借 财务费用（借贷方得差额，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字）
　　贷 银行存款（外币，按照记帐汇率计算人民币数字）
　　购汇时：
　　借 银行存款（外币，按照记帐汇率计算人民币数字）
　　借 财务费用（借贷方差额，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字）
　　贷 银行存款（人民币，实际支付数字）
　　每月月末调整汇率时，若月初汇率低于上期汇率
　　借 财务费用－汇兑损失
　　贷 银行存款（外币）

Answer 5

这个问题 你提问应该简单点
问题太专业太复杂 不好简单说明啊