Question

已计提折旧3个月的固定资产发现原入账有误该怎么更正

已计提折旧3个月的固定资产发现原入账有误该怎么更正,购入时RMB9650,(含税RMB1402.14).我们正确入账<固定资产增加>是应该是RMB8247.86的:
借: 固定资产-8247.86
应交税金-进项税-1402.14
贷: 现金/银行存款
而现在错误的账务处理凭证是:
借: 固定资产-8247.86
应交税金-进项税-1402.14
贷:现金/银行存款
而入固定资产卡片的原值时是入RMB9650
这要怎么更正?急......

Answer 1

你写的上下两张凭证,我没有看出来有什么区别.
你所说的错误的凭证是不是这样的:
借:固定资产9650
贷:银行存款9650

如果你们不是一般纳税人,进项税不能抵扣,这样的做法是正确的.进项税是算在固定资产的原值里面的.

如果现在进项票进行了认证,要把进项税补做进去,那就要做一份调整凭证.

写一张调整凭证,注明是调整某月,某号凭证.
借:固定资产 -1402.14(红字)
借:应交税金-进项税1402.14

这样就行了.

然后调整累计折旧.把多计提的折旧调整出来
摘要:调整某月到某月多计提的折旧.

借:管理费用-折旧费(红字)XXX
贷:累计折旧-某资产(红字)XXX
后面的折旧就按正确的计提就行了.

Answer 2

把错的用红字更正，再重新做蓝字正确凭证。只有这样才不影响现金流量

Answer 3

分两步：1先对已入账的固定资产卡片进行调整，这无关财务账务的。
2对已提的折旧进行调整：1可以对已提的折旧进行冲回，但我认为没必要，2对正确的固定资产进行折旧核算，把多提的折旧在以后月份中进行抵充就行了

Answer 4

1.先补提固定资产原值，
2.按新的价值计提折旧,原来的折旧不做调整,折旧年限不变