Question

应交税费里的所得税与科目所得税有何区别

Answer 1

应交税费是负债类，所得税费用是损益
应交科费下的所得税的借方是本期缴纳的所得税额，贷方是本期计提的所得税费用
所得税费用是本期计提的所得税额，每月底要转到本年利润，所以余额都为零

Answer 2

科目是做账做凭证用的，而资产负债表的那个叫“项目”，科目和项目的关系，有的可以一一对应，有的则是一对多，有的是多对一，“应交税费”里包括了所有应交的税金，“应交所得税”只是其中的一个，属于一对多的关系。但是这是对应“应交所得税”，不是对应“所得税”科目啊，"所得税”科目对应在利润表里的“所得税”项目，是一一对应关系，“所得税”属于损益类，期间数，不会出现在归集时点数的资产负债表里。

Answer 3

“所得税”就是“所得税费”用科目，具体什么时候改的忘了，和应交税金其他应交款合并成应交税费改的时间是一样的。

区别：
“所得税费用”为损益类账户
“应交税费--应交所得税”为负债类账户

在反映企业的所得税时，一方面表示为企业的费用增加，所以计入“所得税费用”，另一方面表示为应交而目前还未交税金的增加。

以分录表示为：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税

对于所得税费用，与其他损益类账户一样，期末转入“本年利润”后没有余额：
借：本年利润
贷：所得税费用

实际交纳时，一方面减少“应交”的税金额，一方面减少货币资金：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

Answer 4

应交税费包括应交的所得税，科目金额不等是因为所得税费用会产生递延所得税差异

Answer 5

应交税费反映在资产负债表里（体现应交和已交所得税），而科目所得税反映在利润表（体现本期利润实现的所得税）里；前者是负责，后者是损益类。