Question

税法题、求大神来解答、坐等

某企业为居民纳税企业，某纳税年度经营情况如下：
（1）取得销售收入5000万元。
（2）发生销售成本3000万元。
（3）发生销售费用700万元（其中广告费600万元）；管理费用600万元（其中业务招待费20万元，开发的新产品研究开发费用40万元）；财务费用70万元。
（4）销售税金170万元（不含增值税）。
（5）营业外收入80万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金10万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育经费30万元。
要求：请根据上述资料，计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税。

Answer 1

会计利润为5000-3000-700-600-70-170+80-60=480万元
1、广告费税法规定的扣除限额为5000*0.15=750万元，实际发生未超出限额，允许扣除。
2、业务招待费税法规定扣除限额为20*0.6=12万元所以招待费超出8万元，不能税前扣除，调增8万元。
3、研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。研究费用允许扣除40*0.5=20万元，调增20万元
4、捐款扣除限额为480*0.12=57.6万元，可以全额扣除。
5、税收滞纳金不能税前扣除，调增10万元。
6、工会经费扣除限额为200*0.02=4万元，未超出限额；
7、福利费扣除限额为200*0.14=28万元和教育经费200*0.025=5万元，超出3万元不能扣除，调增3万元。
应纳税所得额为480+8+20+10+3=521万元。
应纳的企业所得税521*0.25=130.25万元。