Question

12、某家用电器商场系增值税一般纳税人,经营各种家用电器,某年8月发生以下业务:

12、某家用电器商场系增值税一般纳税人,经营各种家用电器,某年8月发生以下业务: （1）销售上月购入的空调400台(进价3500元/台),每台零售价4500元;奖励本单位先进职工10台空调。 （2）销售本月购入的冰柜20台（进价2800元/台），每台零售价3500元，并实行买一送一，赠送的小家电市场售价100元/件。 （3）用以旧换新方式销售冰箱80台，该款冰箱同期正常零售价为2000元，旧冰箱作价200元/台，新冰箱出售实收价款1800元/台。 （4）5年前以还本方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额为200元/台。 （5）本月从生产厂家购进同一品牌、同一类型空调100台、冰柜50台，进价与上月同。厂家开具了100台空调和50台冰柜的两张增值税专用发票。 （6）月底，有10台本月售出的空调因质量问题被退货。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明，收回红字专用发票上注明退货款及税金40950元。假定以上价格均为不含税价格。 要求：计算商场8月份应纳增值税额。

Answer 1

在上期留抵为零的情况下： （1)空调应交增值税=销项（4500*0.17*410=313650）-进项（3500*0.17*100=59500）-红字转出进项（40950*0.17=6961.5）=247188.5元 （2）冰柜应交增值税=销项（3500*0.17*20=11900）-进项（2800*0.17*50=23800）=-11900元 （3）冰箱应交增值税=2000*0.17*80=27200 （4)还本不涉及增值税 8月应交增值税=247188.5-11900+27200=262488.5元