Question

第二题谁会帮忙一下，我拿证用的紧急。明天要交

Answer 1

郭敦顒回答：
（一）实际单位工时修理费=18000元/30000=0.6元，
实际单位吨公里运费=22000元/40000 =0.55元；
计划单位工时修理费=0.55元，
计划单位吨公里运费=0.65元。
按计划成本修理费用分摊的计算：
运输车间修理费=1500×0.55元=825元
基本生产车间修理费=24000×0.55元=13200元
行政管理部门修理费=4500×0.55元=2475元
修理费合计（元）=825+13200+2475=30000×0.55=16500
按计划成本运费分摊的计算：
修理车间运费=2000×0.65元=1300元，
基本生产车间运费=32000×0.65元=20800元，
行政管理部门运费=6000×0.65元=3900元，
运费合计（元）=1300+20800+3900=40000×0.65=26000。
会计分录：
①按计划成本将修理费用进行分摊的会计分录
借方 辅助车间经费—运输车间修理费 825元
基本生产车间制造费用—修理费 13200元
行政管理费用—修理费 2475元
贷方 辅助车间经费—修理车间经费 16500元
②按计划成本将运费进行分摊的会计分录
借方 辅助车间经费—修理车间运费 1300元
基本生产车间制造费用—运费 20800元
行政管理费用—运费 3900元
贷方 辅助车间经费—运输车间经费 26000元
（二）（1）计算与结转废品成本
废品成本=
（62500元×5/480）+[（13888元+15376元）/（475+5×60％）]×（5×60％）
=651.04元+13888元×3/478+15376元×3/478=
=651.04元+87.16元+96.50元=834.70元，
结转废品成本的会计分录：
借方 废品成本 834.70元
贷方 材料 651.04元
直接人工费 87.16元
制造费用 96.50元
（2）编制残料入库结转废品净损失的会计分录
残料入库的会计分录
借方 材料—废品残料 100元
贷方 废品成本 100元
废品净损失的会计分录
借方 损益—废品损失 551.04元
贷方 废品成本 551.04元

说明：本人几十年没做会计工作了，对现行会计科目的设置不够了解，但原理不变，对上面回答中会计科目的运用以现行实际状况的规定为准。