Question

求编制会计分录

该企业本年发生的经济业务如下（不考虑增值税）：
1）1月4日向银行借入期限3个月借款100000元，年利率12%，存入银行；
2）2月5日销售产品150件，货款共计300000元，成本100000元，货款存入银行；
3）3月6日职工李四因公出差，预支现金1000元；
4）4月4日偿还短期借款本金和利息；
5）4月9日从银行提取现金55000元备用；
6）4月12日购入原材料一批，共计20000元，材料已验收入库，货款通过银行付讫；
7）5月16日以现金购买办公用品330元；
8）5月18日销售产品，价款总计10000元，成本5000元，货款未收；
9）5月20日收到前欠货款6000元；
10）6月22日以银行存款支付广告费4000元；
11）6月24日职工李四出差归来，报销差旅费830元，余款交回；
12）7月27日销售产品20件，货款4000元已经收到，成本2000元；
13）9月30日以银行存款偿还所欠货款30000元；
14）10月31日将多余现金1000存入银行。
15）公司适用所得税税率为25%。年底按净利润10%提取法定盈余公积金，提取1000元任意盈余公积金，支付股利100元。

Answer 1

1）1月4日向银行借入期限3个月借款100000元，年利率12%，存入银行；
借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
2）2月5日销售产品150件，货款共计300000元，成本100000元，货款存入银行；
借：银行存款 300000
贷：主营业务收入 300000
借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 100000
3）3月6日职工李四因公出差，预支现金1000元；
借：其他应收款--李四 1000
贷：库存现金 1000
4）4月4日偿还短期借款本金和利息；
借：短期借款 100000
财务费用 100000*12%/12*3=3000
贷：银行存款 103000
5）4月9日从银行提取现金55000元备用；
借：库存现金 55000
贷：银行存款 55000
6）4月12日购入原材料一批，共计20000元，材料已验收入库，货款通过银行付讫；
借：原材料 20000
贷：银行存款 20000
7）5月16日以现金购买办公用品330元；
借：管理费用 330
贷：库存现金 330
8）5月18日销售产品，价款总计10000元，成本5000元，货款未收；
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入 10000
借：主营业务成本 5000
贷：库存商品 5000
9）5月20日收到前欠货款6000元；
借：银行存款 6000
贷：应收账款 6000
10）6月22日以银行存款支付广告费4000元；
借：销售费用 4000
贷：银行存款 4000
11）6月24日职工李四出差归来，报销差旅费830元，余款交回；
借：管理费用 830
库存现金 170
贷：其他应收款--李四 1000
12）7月27日销售产品20件，货款4000元已经收到，成本2000元；
借：银行存款 4000
贷：主营业务收入 4000
借：主营业务成本 2000
贷：库存现金 2000
13）9月30日以银行存款偿还所欠货款30000元；
借：应付账款 30000
贷：银行存款 30000
14）10月31日将多余现金1000存入银行。
借：银行存款 1000
贷：库存现金 1000
15）公司适用所得税税率为25%。年底按净利润10%提取法定盈余公积金，提取1000元任意盈余公积金，支付股利100元。
借：利润分配--提取法定盈余公积金
--提取任意盈余公积金
--应付股利
贷：盈余公积金--法定盈余公积金
--任意盈余公积金
应付股利
同时
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--提取法定盈余公积金
--提取任意盈余公积金
--应付股利