Question

注册会计师税法题目

某油田开采企业2016年3月销售天然气90万立方米，取得不含税增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10%，该企业2016年3月销售天然气应缴纳的资源税为()元。

A.135150

B.135338.03

C.135350

D.135000
答案是什么？为什么？

Answer 1

手续费和延期付款利息全部按价外费用处理，不含增值税收入（1350000+（1695+2260）/1.17）*0.1=135338.03，选B

追问

这个算式是什么意思？

追答

1350000是商品本身的不含税收入，1695和2260是含税的价外费用，将含税价外费用除以1+17%转化为不含税，不含税收入加上不含税价外费用是资源税的计税依据，再乘以资源税税率10%就是答案了。

Answer 2

引用foxtiger的回答：
手续费和延期付款利息全部按价外费用处理，不含增值税收入（1350000+（1695+2260）/1.17）*0.1=135338.03，选B

2017的注会教材 天然气 13% 所以选 C
友情提示，今年7月1日起适用税率 为 11% ，明年再考答案又不一样啦~

Answer 3

手续费和延期付款利息应该作为价外费用计算纳税，价外费用视为含税收入。应纳税额=[1350000+(1695+2260)/(1+13%)]×10%=135350(元)。

Answer 4

引用foxtiger的回答：
手续费和延期付款利息全部按价外费用处理，不含增值税收入（1350000+（1695+2260）/1.17）*0.1=135338.03，选B

标准答案的价外费用税率是13%，不懂就不要误导人啊