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会计分录题求解
甲公司2018年度会计利润总额540万;2018年年末固定资产账面价值700万,计税基础680万。假定除固定资产项目外,其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异,递...
甲公司2018年度会计利润总额540万;2018年年末固定资产账面价值700万,计税基础680万。
假定除固定资产项目外,其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异,递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额,适用企业所得税税率为25%。
要求:请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算:
(1)应纳税所得额
(2)应交企业所得税额
2、根据计算结果,作出会计分录: 展开
假定除固定资产项目外,其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异,递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额,适用企业所得税税率为25%。
要求:请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算:
(1)应纳税所得额
(2)应交企业所得税额
2、根据计算结果,作出会计分录: 展开
1个回答
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1、企业所得税有关计算:
(1)应纳税所得额
=540-(700-680)
=560(万元)
(2)应交企业所得税额
=560*25%
=140(万元)
2、根据计算结果,作出会计分录
计提
借:所得税费用 140万元
贷:应交税费--应交企业所得税 140万元
结转
借:本年利润 140万元
贷:所得税费用 140万元
(1)应纳税所得额
=540-(700-680)
=560(万元)
(2)应交企业所得税额
=560*25%
=140(万元)
2、根据计算结果,作出会计分录
计提
借:所得税费用 140万元
贷:应交税费--应交企业所得税 140万元
结转
借:本年利润 140万元
贷:所得税费用 140万元
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